Налог с продажи квартиры после переоформления долей через дарение

<h2 id="_1">Налогообложение при продаже квартиры после временного переоформления долей</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы владели квартирой с 1991 года, но в 2022 году произошло временное переоформление долей: 31.01.2022 вы подарили свои 2/3 доли сыну, а 14.02.2022 он вернул их вам обратно по договору дарения. 02.05.2024 квартира была продана. Ключевой вопрос — как влияет временное отчуждение прав на исчисление срока владения для целей налогообложения.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы налогового законодательства</h3> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объекта недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2)</p> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 4)</p> <p>"Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором. В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 223, пункты 1-2)</p> <p>"Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 235, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1">1. По сроку владения</h4> <p><strong>С 2/3 долями, которые были временно переданы сыну:</strong><br /> - Вы утратили право собственности на эти доли 31.01.2022<br /> - Восстановили право собственности 14.02.2022<br /> - При продаже 02.05.2024 эти доли находились в вашей собственности менее 3 лет (с 14.02.2022 по 02.05.2024)<br /> - <strong>Доход от продажи 2/3 долей подлежит налогообложению</strong></p> <p><strong>С 1/3 долей дочери:</strong><br /> - Если дочь изначально владела этой долей более 5 лет, то ее доход от продажи освобождается от налога<br /> - Если срок владения дочерью менее 5 лет — ее доход также подлежит налогообложению</p> <h4 id="2">2. Рекомендации</h4> <ol> <li><strong>Для 2/3 долей</strong> вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом:<br /> - В размере до 1 000 000 рублей от общей суммы дохода от продажи квартиры<br /> - ИЛИ в сумме документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры</li> </ol> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> <ol start="2"> <li> <p><strong>Обязанности по декларированию:</strong><br /> - Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2025 года<br /> - Уплатить налог до 15 июля 2025 года</p> </li> <li> <p><strong>Для минимизации налоговых обязательств</strong> рекомендую обратиться к адвокату для анализа возможности применения вычета в размере расходов на приобретение квартиры, если такие расходы могут быть документально подтверждены.</p> </li> </ol> <p>Фактическое проживание в квартире с 1991 года не влияет на исчисление срока владения для целей налогообложения — учитывается только непрерывный период нахождения имущества в собственности.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>