Налог с продажи дома после двух лет владения и использование материнского капитала

<h2 id="3">Налогообложение дохода от продажи жилого дома, находившегося в собственности менее 3 лет</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Ваш муж продал жилой дом, который находился в его собственности 2 года, за 900 000 рублей. Поскольку срок владения объектом недвижимости составляет менее минимального предельного срока, доход от продажи подлежит налогообложению.</p> <h3 id="_2">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_3">Объект налогообложения</h4> <blockquote> <p>"доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 208, пункт 1, подпункт 5)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Минимальный срок владения недвижимостью</h4> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 217.1, пункт 2)</p> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Расчет налогооблагаемой базы</h4> <p>Налогоплательщик имеет два варианта уменьшения налоговой базы:</p> <ol> <li> <p><strong>Имущественный налоговый вычет</strong></p> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Учет документально подтвержденных расходов</strong></p> <blockquote> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 2)</p> </blockquote> </li> </ol> <h4 id="_6">Влияние материнского капитала</h4> <p>Форма оплаты (материнский капитал) не влияет на налогообложение дохода продавца. Налог рассчитывается исходя из общей суммы дохода от продажи независимо от источника средств покупателя.</p> <h3 id="_7">Расчет налога</h3> <h4 id="1">Вариант 1: Использование имущественного вычета</h4> <ul> <li>Доход от продажи: 900 000 рублей</li> <li>Имущественный вычет: 1 000 000 рублей</li> <li>Налогооблагаемая база: 900 000 - 1 000 000 = 0 рублей</li> <li>НДФЛ к уплате: 0 рублей</li> </ul> <h4 id="2">Вариант 2: Учет расходов на приобретение</h4> <ul> <li>Доход от продажи: 900 000 рублей</li> <li>Расходы на приобретение: 80 000 рублей (при наличии документов)</li> <li>Налогооблагаемая база: 900 000 - 80 000 = 820 000 рублей</li> <li>НДФЛ к уплате: 820 000 × 13% = 106 600 рублей</li> </ul> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Обязанность по уплате налога</strong> возникает, поскольку дом находился в собственности менее 3 лет.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуемый способ расчета</strong> - использование имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей, так как он полностью освобождает от уплаты налога в вашем случае.</p> </li> <li> <p><strong>Декларационная обязанность</strong>: </p> <blockquote> <p>"Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 228, пункт 3)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Сроки</strong>:<br /> - Подача налоговой декларации 3-НДФЛ - до 30 апреля года, следующего за годом продажи<br /> - Уплата налога - до 15 июля года, следующего за годом продажи</p> </li> <li> <p><strong>Документы</strong>: Подготовьте договор купли-продажи, документы, подтверждающие первоначальное приобретение дома, и заявление на имущественный вычет.</p> </li> </ol> <p>Даже при отсутствии налога к уплате, подача налоговой декларации обязательна в случае продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>