Налоговые обязательства ИП при продаже изъятого объекта незавершенного строительства

<h2 id="_1">Налогообложение дохода от принудительной продажи изъятого объекта незавершенного строительства</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь индивидуальным предпринимателем на УСН "доходы", получившим денежные средства от принудительной продажи объекта незавершенного строительства, который был изъят судом в связи с истечением срока аренды земельного участка. Ключевой факт — объект никогда не использовался в предпринимательской деятельности.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы права</h3> <h4 id="_4">По налогу на УСН</h4> <blockquote> <p>"Не признается реализацией товаров, работ или услуг: ... изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ, статья 39, пункт 3, подпункт 8)</p> <p>"При определении объекта налогообложения не учитываются: ... доходы в виде сумм возмещения в связи с изъятием земельных участков для государственных и муниципальных нужд собственникам этих земельных участков, землепользователям, землевладельцам и арендаторам этих земельных участков, а также правообладателям расположенных на этих земельных участках объектов недвижимости" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ, статья 346.15, пункт 1.1, подпункт 5)</p> </blockquote> <h4 id="_5">По страховым взносам</h4> <blockquote> <p>"В целях применения положений пунктов 1 и 1.2 настоящей статьи доход учитывается следующим образом: ... для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса" (Источник: НК РФ Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, пункт 9, подпункт 3)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1-4">1. По налогу УСН 4%</h4> <p><strong>Вы не обязаны платить налог по УСН</strong> с полученных средств, поскольку:<br /> - Принудительное изъятие и последующая продажа объекта не признается реализацией в целях налогообложения<br /> - Полученные средства являются компенсацией в связи с изъятием объекта недвижимости, что прямо исключено из налогооблагаемых доходов при УСН<br /> - Факт неиспользования объекта в предпринимательской деятельности подтверждает, что данные средства не связаны с предпринимательской деятельностью</p> <h4 id="2">2. По подаче налоговой декларации</h4> <p><strong>Вы обязаны подать налоговую декларацию по УСН</strong>, но:<br /> - Указанный доход от изъятия ОНС не включается в декларацию<br /> - В декларации отражаются только доходы от предпринимательской деятельности</p> <h4 id="3-1">3. По страховым взносам ОПС 1%</h4> <p><strong>Полученная сумма не включается в расчет дополнительных взносов 1%</strong>, поскольку:<br /> - Для расчета дополнительного взноса учитываются только доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ<br /> - Данный вид дохода исключен из налогооблагаемой базы УСН</p> <h4 id="_7">Рекомендации</h4> <ol> <li>Подайте налоговую декларацию по УСН за 2024 год в установленный срок (до 25 апреля 2025 года)</li> <li>Не включайте в декларацию сумму, полученную от продажи изъятого ОНС</li> <li>Не начисляйте дополнительный взнос ОПС 1% с данной суммы</li> <li>Сохраните все документы, подтверждающие изъятие объекта и получение средств (судебное решение, документы о торгах, банковские выписки)</li> </ol> <p>В случае возникновения вопросов при подготовке декларации рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>