Налоги самозанятого: вся сумма дохода или за вычетом комиссии платформ?

<h2 id="-">Определение налоговой базы самозанятого при работе через онлайн-сервисы бронирования</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы оказываете услуги через онлайн-сервисы бронирования, которые выступают посредниками и удерживают комиссию за свои услуги. При определении налоговой базы для налога на профессиональный доход возникает вопрос: учитывается ли полная сумма оплаты от клиента или сумма за вычетом комиссии посредника.</p> <h3 id="_2">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_3">Определение объекта налогообложения</h4> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 6)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Порядок признания доходов при работе через посредников</h4> <blockquote> <p>"При реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 7)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Определение налоговой базы</h4> <blockquote> <p>"Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 8)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Особенности учета расчетов через посредников</h4> <blockquote> <p>"При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан... передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения..." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 14)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_8">Основной вывод</h4> <p><strong>Налоговая база определяется как полная сумма оплаты от клиента (10 000 рублей в вашем примере), а не сумма за вычетом комиссии сервиса (9 000 рублей).</strong></p> <h4 id="_9">Обоснование</h4> <ol> <li> <p><strong>Специфика налога на профессиональный доход</strong> — данный специальный налоговый режим не предусматривает вычета расходов при определении налоговой базы. Налог исчисляется непосредственно с полученного дохода.</p> </li> <li> <p><strong>Правовая природа комиссии</strong> — комиссия сервиса бронирования представляет собой его вознаграждение за оказанные вам услуги по привлечению клиента и организации расчетов, а не ваши расходы, уменьшающие налоговую базу.</p> </li> <li> <p><strong>Момент признания дохода</strong> — согласно законодательству, при работе через посредника доход признается в полной сумме, полученной посредником от клиента.</p> </li> </ol> <h4 id="_10">Практические рекомендации</h4> <ol> <li> <p>В мобильном приложении "Мой налог" указывайте полную сумму, которую клиент оплатил через сервис бронирования (10 000 рублей).</p> </li> <li> <p>Налог будет исчисляться с этой полной суммы по установленной ставке (4% при расчетах с физическими лицами или 6% при расчетах с юридическими лицами).</p> </li> <li> <p>Комиссия сервиса бронирования не подлежит вычету из налоговой базы, поскольку специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" не предусматривает механизма учета расходов.</p> </li> <li> <p>Если у вас остаются сомнения или требуется дополнительное разъяснение по конкретным договорам с онлайн-сервисами, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> </li> </ol> <p>Правильное определение налоговой базы позволит вам избежать претензий со стороны налоговых органов и возможных штрафных санкций за недоимку по налогу.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>