В связи с применением УСН и ПСН для подтверждения правильности

<h2 id="_1">Налогообложение дохода от продажи земельного участка, ранее использовавшегося в предпринимательской деятельности</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>На основании предоставленной информации, вы являетесь индивидуальным предпринимателем на УСН 6%, который продал земельный участок в 2024 году. Ключевой момент заключается в определении характера использования имущества на момент продажи.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="1">1. Отнесение дохода к предпринимательской деятельности</h4> <p>Доходы от продажи имущества подлежат включению в налоговую базу по УСН только в случае, если это имущество использовалось в предпринимательской деятельности:</p> <blockquote> <p>"При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса." (Источник: НК РФ, статья 346.15)</p> <p>"Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки..." (Источник: НК РФ, статья 41)</p> </blockquote> <h4 id="2">2. Особенности налогообложения при продаже имущества</h4> <p>Для доходов от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, применяются особые правила:</p> <blockquote> <p>"4) если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 настоящего пункта, положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных: от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности" (Источник: НК РФ, статья 220, пункт 2, подпункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="3">3. Обязанность представления налоговой декларации</h4> <blockquote> <p>"Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса" (Источник: НК РФ, статья 229)</p> <p>"физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности" (Источник: НК РФ, статья 228, пункт 1, подпункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1_1">1. Характер дохода</h4> <p>Поскольку последний патент на аренду недвижимости был оформлен в 2021 году, а продажа произошла в 2024 году, с большой вероятностью участок не использовался в предпринимательской деятельности на момент продажи. Следовательно, доход от продажи подлежит налогообложению НДФЛ, а не УСН.</p> <h4 id="2_1">2. Требуемые действия</h4> <ol> <li><strong>Подайте декларацию 3-НДФЛ</strong> за 2024 год в кратчайшие сроки</li> <li><strong>Представьте пояснения</strong> в налоговый орган, включая:<br /> - Копии документов, подтверждающих прекращение использования участка в предпринимательской деятельности (отсутствие патентов после 2021 года)<br /> - Копию договора купли-продажи земельного участка<br /> - Расчет налоговой базы по НДФЛ с учетом возможных вычетов</li> </ol> <h4 id="3_1">3. Последствия непредставления документов</h4> <blockquote> <p>"Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений... влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ" (Источник: НК РФ, статья 126)</p> </blockquote> <h4 id="4">4. Рекомендация</h4> <p>Учитывая сложность ситуации и потенциальные риски штрафных санкций, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговых спорах, для подготовки квалифицированного ответа в налоговый орган и минимизации возможных негативных последствий.</p> <p>Срочно подготовьте и подайте декларацию 3-НДФЛ, так как это является вашей основной обязанностью как физического лица, продавшего имущество.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>