Имущественный налоговый вычет при дарении доли квартиры и права супруга

<h2 id="_1">Налоговые последствия дарения доли в квартире для имущественного вычета супруга</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Квартира была приобретена супругами в браке в 2023 году, однако право собственности зарегистрировано только на жену. Согласно семейному законодательству, "имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью" независимо от того, "на имя кого из супругов оно приобретено" (Источник: Семейный кодекс Российской Федерации, статья 34).</p> <p>Мать уже использует имущественный налоговый вычет через работодателя. Планируемое дарение 1/2 доли квартиры сыну представляет собой сделку по распоряжению общим имуществом супругов.</p> <h3 id="_3">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="_4">Право на имущественный налоговый вычет</h4> <blockquote> <p>"Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества... не превышающем 2 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 3, подпункт 1)</p> <p>"В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы... остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 3, подпункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Особенности для супругов</h4> <blockquote> <p>"заявление налогоплательщиков-супругов о распределении понесенных ими расходов... - при строительстве или приобретении на территории Российской Федерации такими налогоплательщиками в период брака в совместную собственность одного или нескольких объектов имущества" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 3, подпункт 6)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Ответы на вопросы</h3> <h4 id="_7">Сохранение права на вычет отцом после дарения</h4> <p>После дарения 1/2 доли квартиры сыну отец <strong>утратит право на получение имущественного налогового вычета</strong> по данной квартире. Основанием для этого является то, что:</p> <ol> <li>Имущественный вычет предоставляется при <strong>фактически произведенных расходах</strong> на приобретение недвижимости</li> <li>После дарения доли отец перестает нести расходы на приобретение этой квартиры</li> <li>Дарение является безвозмездной сделкой, которая прекращает право на вычет</li> </ol> <h4 id="_8">Использование нереализованного остатка вычета</h4> <p>Отец <strong>сохраняет право на неиспользованный остаток имущественного налогового вычета</strong> в размере 2 000 000 рублей для будущих приобретений:</p> <blockquote> <p>"остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 3, подпункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_9">Влияние на налоговые обязательства</h4> <p>Факт получения вычета одним супругом не влияет непосредственно на налоговые обязательства другого супруга. Однако важно учитывать, что:</p> <ul> <li>При дарении доли сыну у него может возникнуть налог на доходы физических лиц, если он не является близким родственником</li> <li>Для совершения сделки дарения потребуется нотариальное согласие отца, поскольку квартира является совместной собственностью супругов</li> </ul> <h3 id="_10">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>После дарения доли</strong> отец утратит право на получение имущественного налогового вычета по данной квартире.</p> </li> <li> <p><strong>Нереализованный остаток вычета</strong> в размере 2 000 000 рублей сохраняется за отцом и может быть использован при последующем приобретении другого объекта недвижимости.</p> </li> <li> <p><strong>Для оформления дарения</strong> потребуется нотариальное согласие отца на сделку, поскольку квартира является совместной собственностью супругов.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуется</strong> перед совершением дарения проконсультироваться с адвокатом для:<br /> - Правильного оформления всех документов<br /> - Минимизации налоговых последствий для всех участников сделки<br /> - Учета всех нюансов распределения имущественных прав</p> </li> <li> <p>Отец может в будущем реализовать свой неиспользованный налоговый вычет при покупке другой недвижимости, что не повлияет отрицательно на общие налоговые обязательства семьи.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>