Возврат НДС при лизинге автомобиля организацией на УСН с оплатой третьим лицом на ОСНО

<h2 id="_1">Возврат НДС при оплате лизинга третьей организацией на ОСНО</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>В рамках анализа вашей ситуации необходимо рассмотреть несколько ключевых аспектов налогового законодательства.</p> <h4 id="_3">Условия принятия НДС к вычету</h4> <blockquote> <p>"Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 172, пункт 1)</p> <p>"Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 171, пункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Особенности для организаций на УСН</h4> <blockquote> <p>"Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в случаях: ... приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 170, пункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_6">По вопросу возврата НДС</h4> <ol> <li> <p><strong>Возврат НДС организацией на ОСНО невозможен</strong> по следующим причинам:<br /> - Организация на ОСНО не является стороной договора лизинга и не приобретала услуги лизинга для своей предпринимательской деятельности<br /> - Счета-фактуры изначально выставлялись без НДС, так как лизингодатель работал с организацией на УСН<br /> - Для применения налогового вычета по НДС необходимо, чтобы товары (работы, услуги) приобретались для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения</p> </li> <li> <p><strong>Правовая позиция</strong>: Организация на ОСНО произвела оплату за другую организацию, но это не создает у нее права на налоговый вычет, поскольку она не является получателем услуг по договору лизинга и не использует эти услуги в своей облагаемой НДС деятельности.</p> </li> </ol> <h4 id="_7">По вопросу документов для суда</h4> <p>Если вы все же решите обжаловать отказ налогового органа в судебном порядке, вам потребуются следующие документы:</p> <blockquote> <p>"К исковому заявлению прилагаются: ... документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования" (Источник: Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации, статья 126, пункт 1)</p> </blockquote> <p><strong>Основной пакет документов:</strong><br /> - Договор лизинга<br /> - Счета-фактуры (если они оформлялись)<br /> - Акты выполненных работ/услуг<br /> - Платежные поручения, подтверждающие оплату<br /> - Письменные отказы налоговых органов<br /> - Документы, подтверждающие полномочия представителя</p> <blockquote> <p>"Письменными доказательствами являются содержащие сведения об обстоятельствах, имеющих значение для дела, договоры, акты, справки, деловая корреспонденция, иные документы" (Источник: Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации, статья 75, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Рекомендации</h3> <ol> <li> <p>Учитывая сложность налоговой схемы и низкую вероятность положительного исхода, рекомендую проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на налоговых спорах, для оценки перспектив дела.</p> </li> <li> <p>В будущем при подобных операциях рекомендуется заранее оформлять договорные отношения таким образом, чтобы организация на ОСНО выступала непосредственным получателем услуг.</p> </li> <li> <p>Рассмотрите возможность изменения условий договорных отношений между организациями для минимизации налоговых рисков в будущем.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>