Налоговые вопросы для самозанятых при работе онлайн без постоянного проживания в России

<h2 id="_1">Регистрация самозанятым для гражданина РФ, постоянно проживающего за границей</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы являетесь гражданином РФ, но не налоговым резидентом России в связи с постоянным проживанием в Италии, и хотите зарегистрироваться как самозанятый для оказания удаленных услуг через интернет.</p> <h3 id="_3">Правовая возможность регистрации</h3> <p>Согласно Налоговому кодексу, "налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 207).</p> <blockquote> <p>"Постановка на учет в налоговом органе физического лица осуществляется налоговым органом по месту его жительства (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 83, пункт 7)</p> </blockquote> <p>Это означает, что вы можете встать на налоговый учет в России, даже не имея постоянного места жительства в РФ.</p> <h3 id="_4">Налогообложение доходов нерезидента</h3> <p>Ключевой вопрос - определение источника ваших доходов:</p> <blockquote> <p>"для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" объектом налогообложения признается доход "от источников в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 209)</p> <p>"к доходам от источников в Российской Федерации относятся: вознаграждение, полученное налогоплательщиком за выполненные работы, оказанные услуги... в случае, если выполнение работ, оказание услуг... осуществлены в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены на территории Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 208)</p> </blockquote> <p>Для нерезидентов применяется повышенная налоговая ставка:</p> <blockquote> <p>"Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 224)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Порядок регистрации и документы</h3> <blockquote> <p>"Постановка на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания)... осуществляется на основании заявления такого физического лица налоговым органом, в который по выбору физического лица представлено это заявление" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 83, пункт 7)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Риски двойного налогообложения</h3> <blockquote> <p>"Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом... применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 7)</p> </blockquote> <p>Россия и Италия имеют соглашение об избежании двойного налогообложения, которое может применяться в вашем случае.</p> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Регистрация возможна</strong> - вы можете встать на налоговый учет в России как самозанятый, несмотря на отсутствие постоянного проживания в РФ.</p> </li> <li> <p><strong>Налогообложение</strong> - как нерезидент вы будете платить НДФЛ по ставке 30% с доходов от российских источников.</p> </li> <li> <p><strong>Определение источника дохода</strong> - критически важно определить, являются ли ваши доходы от оказания услуг через интернет доходами от источников в России.</p> </li> <li> <p><strong>Двойное налогообложение</strong> - для избежания двойного налогообложения необходимо изучить применение соглашения между Россией и Италией.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендации</strong>:<br /> - Подайте заявление о постановке на учет в выбранный вами налоговый орган РФ<br /> - Тщательно документируйте источники своих доходов<br /> - Проконсультируйтесь с адвокатом относительно применения соглашения об избежании двойного налогообложения<br /> - Уточните в итальянских налоговых органах требования к декларированию доходов, полученных из России</p> </li> </ol> <p>Учитывая сложность налоговых последствий в обеих странах, настоятельно рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на международном налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>