Проблема с подачей 3-НДФЛ из-за ошибочной даты регистрации права собственности на квартиру

<h2 id="5">Продажа квартиры, находившейся в собственности более 5 лет, но с поздней регистрацией права в ЕГРН</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы приобрели квартиру по договору купли-продажи от 1 сентября 2011 года, фактически владели ею более 13 лет, но зарегистрировали право собственности в ЕГРН только 17 января 2024 года, после чего продали эту квартиру. Налоговый орган требует подачи декларации 3-НДФЛ и исчисляет налог, считая датой возникновения права собственности 2024 год.</p> <h3 id="_2">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="_3">Момент возникновения права собственности</h4> <blockquote> <p>"В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 223)</p> <p>"Права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 8.1)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Освобождение от налогообложения при продаже недвижимости</h4> <blockquote> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1)</p> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_6">Правовая позиция</h4> <ol> <li> <p><strong>Для гражданско-правовых отношений</strong> момент возникновения права собственности действительно связан с государственной регистрацией.</p> </li> <li> <p><strong>Для налоговых целей</strong> ключевое значение имеет фактический срок нахождения имущества в собственности, а не только дата регистрации.</p> </li> </ol> <h4 id="_7">Рекомендуемые действия</h4> <ol> <li> <p><strong>Подготовьте документы</strong>, подтверждающие фактическое владение квартирой с 2011 года:<br /> - Договор купли-продажи от 1 сентября 2011 года<br /> - Акт приема-передачи квартиры (если имеется)<br /> - Документы, подтверждающие оплату коммунальных услуг, налогов на имущество с 2011 года<br /> - Иные доказательства фактического владения</p> </li> <li> <p><strong>Подайте уточненную налоговую декларацию</strong> с приложением указанных документов и письменным пояснением, что срок владения квартирой превышает 5-летний минимальный предельный срок.</p> </li> </ol> <blockquote> <p>"При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 81)</p> </blockquote> <ol start="3"> <li><strong>В случае отказа налогового органа</strong> в признании права на освобождение от налога:<br /> - Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган<br /> - При отрицательном решении обращайтесь в суд</li> </ol> <blockquote> <p>"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 137)</p> </blockquote> <h4 id="_8">Важно</h4> <p>Суды часто встают на сторону налогоплательщиков в аналогичных ситуациях, признавая, что для целей применения льготы по сроку владения имеет значение фактическое время нахождения имущества в собственности, а не только дата государственной регистрации.</p> <p>Если ситуация не разрешится во внесудебном порядке, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговых спорах.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>