Продажа нежилого помещения: нужно ли платить НДФЛ, если не использовалось в коммерции

<h2 id="3">Продажа нежилого помещения, находящегося в собственности более 3 лет</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы владеете нежилым помещением (подсобным помещением в многоквартирном доме) более 3 лет и 8 месяцев. Помещение использовалось исключительно для личных нужд, не применялось в коммерческой деятельности. Рассмотрим налоговые последствия планируемой продажи.</p> <h3 id="_2">Применимые нормы налогового законодательства</h3> <h4 id="_3">Срок владения и освобождение от НДФЛ</h4> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 пункт 2)</p> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 пункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Особенности для нежилых помещений</h4> <p>Нормы, устанавливающие минимальный срок владения 3 года, применяются к жилым помещениям (комнатам, квартирам, жилым домам) при соблюдении специальных условий. Для нежилых помещений, к которым относится ваше подсобное помещение, установлен общий минимальный срок владения 5 лет.</p> <h4 id="_5">Цели использования имущества</h4> <blockquote> <p>"Доход от продажи имущества, указанного в абзацах десятом и одиннадцатом настоящего пункта, освобождается от налогообложения при условии, что такое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 пункт 2.1)</p> </blockquote> <p>Хотя ваше помещение не использовалось в предпринимательской деятельности, это условие относится к специальным случаям освобождения от налогообложения независимо от срока владения, которые не применимы к нежилым помещениям.</p> <h4 id="_6">Налоговые вычеты при продаже</h4> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: ... в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220 пункт 2 подпункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>НДФЛ при продаже подлежит уплате</strong> - поскольку вы владеете помещением 3 года 8 месяцев, что меньше установленного 5-летнего минимального срока владения для нежилых помещений.</p> </li> <li> <p><strong>Цели использования не влияют на налогообложение</strong> - факт использования помещения для личных нужд не освобождает от уплаты налога при сроке владения менее 5 лет.</p> </li> <li> <p><strong>Вы можете применить имущественный налоговый вычет</strong> в размере 250 000 рублей либо уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества.</p> </li> <li> <p><strong>Обязанность по декларированию</strong> - вам необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в год, следующий за годом продажи.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуется</strong>:<br /> - Подготовить документы, подтверждающие стоимость приобретения помещения (если есть)<br /> - Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи<br /> - Уплатить исчисленный налог до 15 июля года, следующего за годом продажи<br /> - При отсутствии документов о расходах использовать имущественный вычет в 250 000 рублей</p> </li> </ol> <p>Для более детального расчета рекомендуем обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, особенно если сумма сделки существенна.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>