Здравствуйте, ИП на УСН, НДС 5% и учет счетов-фактур в розничной торговле

<h2 id="_1">Учет НДС при розничной торговле через кассовый аппарат</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы как индивидуальный предприниматель на УСН, применяющий ставку НДС 5%, осуществляете два вида расчетов:<br /> - Безналичные расчеты с контрагентами (с выставлением счетов-фактур)<br /> - Розничные продажи через кассовый аппарат (наличные и безналичные расчеты с населением)</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_4">Особенности оформления документов при розничной торговле</h4> <blockquote> <p>"При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 168, пункт 7)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Требования к кассовым чекам</h4> <blockquote> <p>"наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость" (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники", статья 4.7, пункт 1)</p> <p>"сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам" (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники", статья 4.7, пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Порядок ведения книги продаж</h4> <blockquote> <p>"В случае невыставления счетов-фактур на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала)." (Источник: Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, раздел II, пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Момент определения налоговой базы</h4> <blockquote> <p>"день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 167, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_9">Основные выводы:</h4> <ol> <li> <p><strong>Счета-фактуры на каждую розничную операцию выставлять не нужно</strong> — кассовый чек заменяет счет-фактуру при расчетах с населением.</p> </li> <li> <p><strong>Для учета НДС по розничным операциям</strong> вы должны:<br /> - Формировать сводные документы по розничным операциям за месяц (на основании данных ККТ)<br /> - Регистрировать эти сводные документы в книге продаж</p> </li> <li> <p><strong>Кассовый аппарат должен корректно отражать НДС</strong> — в каждом чеке должна выделяться сумма НДС по ставке 5%.</p> </li> </ol> <h4 id="_10">Конкретные действия:</h4> <ol> <li>Убедитесь, что ваша ККТ правильно настроена и в каждом чеке выделяется сумма НДС 5%</li> <li>Ежемесячно формируйте сводный документ по розничным операциям на основании данных ККТ</li> <li>Регистрируйте этот сводный документ в книге продаж</li> <li>В налоговой декларации по НДС отражайте:<br /> - Операции с контрагентами (на основании счетов-фактур)<br /> - Розничные операции (на основании сводных данных из книги продаж)</li> </ol> <h4 id="_11">Важно:</h4> <p>Налоговая база по розничным операциям определяется на дату осуществления расчета (выдачи чека), а уплата НДС производится равными долями до 28-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала.</p> <p>Если у вас возникают сложности с оформлением документов или ведением учета, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>