Обязанность подачи декларации 3-НДФЛ при продаже недвижимости в долгосрочной собственности

<h2 id="25">Продажа земельных участков, находящихся в собственности более 25 лет</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы реализовали два земельных надела, которые находились в Вашей собственности с 1995 и 1997 годов соответственно. Налоговая служба требует подачи декларации 3-НДФЛ, несмотря на то, что срок владения имуществом значительно превышает три года.</p> <h3 id="_2">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_3">Освобождение от налогообложения при длительном владении</h4> <blockquote> <p>"доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период: от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса; от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217, пункт 17.1)</p> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 2)</p> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Обязанность подачи налоговой декларации</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщики обязаны: представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 23, пункт 1, подпункт 4)</p> <p>"Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 229, пункт 1)</p> <p>"физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 228, пункт 1, подпункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Ответственность за непредставление декларации</h4> <blockquote> <p>"Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате на основании данной налоговой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 119, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Налог платить не нужно</strong> - поскольку земельные участки находились в Вашей собственности более 5 лет (с 1995 и 1997 годов), доходы от их продажи полностью освобождаются от налогообложения.</p> </li> <li> <p><strong>Декларацию подать ОБЯЗАТЕЛЬНО</strong> - несмотря на отсутствие налога к уплате, Вы обязаны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, так как:<br /> - Вы получили доход от продажи имущества<br /> - Налоговая служба уже направила Вам соответствующее требование<br /> - Закон обязывает декларировать такие доходы</p> </li> <li> <p><strong>В декларации укажите</strong>:<br /> - Доходы от продажи каждого земельного участка<br /> - Примените право на освобождение от налогообложения в связи с владением имуществом более 5 лет<br /> - Налоговая база и сумма налога будут равны нулю</p> </li> <li> <p><strong>Срок подачи</strong> - до 30 апреля 2025 года за доходы 2024 года.</p> </li> <li> <p><strong>Не игнорируйте требование</strong> - непредставление декларации влечет штраф от 1000 рублей, даже если налог не подлежит уплате.</p> </li> </ol> <p>Рекомендую подготовить и подать декларацию 3-НДФЛ в установленный срок, указав в ней все необходимые сведения о проданных земельных участках и применив положенные Вам льготы.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>