Налог при продаже доли нежилого здания с теплицей после долгого владения

<h2 id="_1">Налогообложение при продаже доли нежилого помещения и земельного участка после длительного владения</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы продали 1/3 долю нежилого помещения с теплицей, находившегося в вашей собственности более 20 лет, а также земельный участок площадью 2 га. Налоговый орган начислил НДФЛ 13% как с продажи доли здания, так и с земельного участка.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы налогового законодательства</h3> <h4 id="_4">Освобождение от налогообложения при длительном владении</h4> <blockquote> <p>"доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период: от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса; от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217, пункт 17.1)</p> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1, пункт 2)</p> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Особенности для имущества, используемого в предпринимательской деятельности</h4> <blockquote> <p>"Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217, пункт 17.1)</p> <p>"положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных: от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 4)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_7">По нежилому помещению</h4> <ul> <li>Вы владели долей в нежилом помещении более 20 лет, что значительно превышает установленный минимальный срок владения в 5 лет</li> <li><strong>Освобождение от НДФЛ должно применяться</strong>, если имущество не использовалось в предпринимательской деятельности на момент продажи</li> </ul> <h4 id="_8">По земельному участку</h4> <ul> <li>Земельный участок также является объектом недвижимого имущества</li> <li>К нему применяются те же правила освобождения от налогообложения при владении более 5 лет</li> <li><strong>Освобождение от НДФЛ должно применяться</strong>, если земля не использовалась в предпринимательской деятельности</li> </ul> <h4 id="_9">Влияние предыдущего статуса ИП</h4> <ul> <li>Факт того, что вы ранее были ИП (2005-2015 гг.), не должен влиять на налогообложение, если на момент продажи (2023 г.) вы являлись физическим лицом и имущество не использовалось в предпринимательской деятельности</li> <li>Ключевое значение имеет <strong>фактическое использование имущества на момент продажи</strong>, а не в прошлом</li> </ul> <h4 id="_10">Рекомендации</h4> <ol> <li><strong>Подайте уточненную налоговую декларацию</strong> с указанием права на освобождение от налогообложения в связи с владением имуществом более 5 лет</li> <li><strong>Подготовьте доказательства</strong> того, что на момент продажи имущество использовалось исключительно для личных нужд:<br /> - Показания свидетелей<br /> - Фотографии использования теплицы для личных нужд<br /> - Отсутствие документов, подтверждающих коммерческое использование</li> <li>В случае отказа налогового органа <strong>подайте жалобу</strong> в вышестоящий налоговый орган или обратитесь в суд</li> </ol> <h4 id="_11">Важное замечание</h4> <p>Если налоговый орган докажет, что имущество использовалось в предпринимательской деятельности на момент продажи, освобождение от налогообложения применяться не будет. Однако бремя доказывания этого факта лежит на налоговом органе.</p> <p>Для более детального анализа вашей конкретной ситуации и подготовки документов для обжалования рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговых спорах.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>