Налог с продажи дома при покупке нового и наличии несовершеннолетних детей

<h2 id="_1">Налогообложение дохода от продажи жилого дома при покупке нового объекта и наличии детей</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы продали жилой дом, которым владели менее трех лет, что в общем случае предполагает возникновение обязанности по уплате НДФЛ. Однако в вашей ситуации присутствуют особые обстоятельства: наличие двух несовершеннолетних детей и приобретение нового жилого дома в том же календарном году, что и продажа предыдущего.</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_4">Освобождение от налога при наличии детей</h4> <blockquote> <p>"Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия:<br /> налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей. Возраст детей для целей настоящего пункта определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;<br /> в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи, указанным в абзаце втором настоящего пункта) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства;<br /> общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанным с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе) или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта;<br /> кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не превышает 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена);<br /> налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2.1)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_6">Основной вывод</h4> <p>На основании анализа вашей ситуации и действующего налогового законодательства, вы <strong>освобождаетесь от уплаты НДФЛ</strong> с дохода от продажи старого дома при соблюдении следующих условий:</p> <ol> <li><strong>Наличие двух несовершеннолетних детей</strong> - подтверждается вашими словами</li> <li><strong>Приобретение нового жилья в том же году</strong> - вы купили новый дом за три месяца до продажи старого</li> <li><strong>Новый дом больше по площади</strong> - соответствует вашему описанию</li> <li><strong>Кадастровая стоимость проданного дома не превышает 50 млн рублей</strong> - требуется проверка</li> </ol> <h4 id="_7">Что необходимо сделать</h4> <ol> <li><strong>Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ</strong> за год продажи дома, даже при отсутствии налога к уплате</li> <li> <p><strong>Приложить документы</strong>, подтверждающие:<br /> - Свидетельства о рождении детей<br /> - Договор купли-продажи нового дома и документы о регистрации права<br /> - Договор купли-продажи старого дома<br /> - Документы, подтверждающие большую площадь нового дома</p> </li> <li> <p><strong>Указать в декларации</strong> применение льготы по статье 217.1 НК РФ</p> </li> </ol> <h4 id="_8">Важные замечания</h4> <ul> <li>Стандартные налоговые вычеты на детей (статья 218 НК РФ) не применяются к доходам от продажи имущества</li> <li>Если кадастровая стоимость проданного дома превышает 50 млн рублей, льгота не применяется</li> <li>Оба объекта находятся в одном регионе, что упрощает документооборот</li> </ul> <p>Рекомендую проконсультироваться с адвокатом для подготовки полного пакета документов и правильного заполнения налоговой декларации.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>