Обязана ли пенсионерка платить налог с продажи дома?

<h2 id="_1">Налогообложение дохода от продажи дома при одновременной покупке квартиры</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Пенсионерка продала жилой дом в декабре 2023 года, которым владела менее минимального срока (с 2022 года), и в тот же день приобрела квартиру. Налоговый орган рассчитал НДФЛ в размере 190 000 рублей, исходя из кадастровой стоимости проданного дома, но не учел факт покупки нового жилья.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы права</h3> <h4 id="_4">Срок владения недвижимостью</h4> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 пункт 2)</p> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 пункт 4)</p> </blockquote> <p>Поскольку дом находился в собственности с 2022 года (менее 5 лет), доход от его продажи подлежит налогообложению.</p> <h4 id="_5">Особенности расчета налоговой базы</h4> <blockquote> <p>"В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 214.10 пункт 2)</p> </blockquote> <p>Налоговый орган правомерно применил кадастровую стоимость для расчета налогооблагаемой базы.</p> <h4 id="_6">Имущественные налоговые вычеты</h4> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220 пункт 2 подпункт 1)</p> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220 пункт 3 подпункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Налог подлежит уплате</strong>, поскольку срок владения домом (с 2022 по 2023 год) составляет менее 5 лет.</p> </li> <li> <p><strong>Налог можно значительно уменьшить или полностью исключить</strong> за счет применения имущественных налоговых вычетов:</p> </li> </ol> <ul> <li>Вычет при продаже недвижимости в размере до 1 000 000 рублей</li> <li>Вычет при покупке новой квартиры в размере фактических расходов (до 2 000 000 рублей)</li> </ul> <ol start="3"> <li> <p><strong>Для получения вычетов необходимо</strong>:<br /> - Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год<br /> - Приложить документы, подтверждающие покупку квартиры (договор купли-продажи, платежные документы)<br /> - Указать в декларации оба вычета одновременно</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендую обратиться к адвокату</strong> для помощи в составлении налоговой декларации и расчете оптимальной суммы вычетов, поскольку одновременное применение двух имущественных вычетов требует профессионального подхода.</p> </li> </ol> <p>Пенсионерка не обязана платить полную сумму налога в 190 000 рублей при правильном оформлении налоговых вычетов.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>