Проблемы с оформлением сотрудника в ИП на патенте и дата начала трудовых отношений

<h2 id="_1">Оформление работника у ИП с патентом: дата начала и последствия</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы зарегистрировали ИП 12.09.2023 с патентом на грузоперевозки без наемных работников. ФНС требует оформить работника (водителя) с даты начала действия патента, хотя поступления денежных средств начались только с середины декабря 2023 года.</p> <h3 id="_3">Применимые нормативные положения</h3> <h4 id="_4">Обязанность внесения изменений в патент</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае: если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 5 и 6 статьи 346.43 настоящего Кодекса" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.45 пункт 6 подпункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Обязанности при найме работников</h4> <blockquote> <p>"Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 419 пункт 1 подпункт 1)</p> <p>"Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию: в рамках трудовых отношений" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 420 пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Дата осуществления выплат</h4> <blockquote> <p>"Дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как: день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника - для выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками, указанными в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 424 пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_8">По дате оформления работника</h4> <p><strong>Вы не можете оформить работника с даты поступления денежных средств.</strong> Требование ФНС оформить работника с даты начала действия патента (12.09.2023) правомерно, поскольку:</p> <ul> <li>Обязанность по уплате страховых взносов возникает с момента начисления выплат работнику, а не с момента поступления денег на расчетный счет</li> <li>Наличие работника с момента начала деятельности требует внесения изменений в патент с этой же даты</li> </ul> <h4 id="_9">Налоговые последствия</h4> <ol> <li> <p><strong>Страховые взносы</strong>: Вы обязаны уплатить страховые взносы с даты начала трудовых отношений</p> <blockquote> <p>"В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 431 пункт 1)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Отчетность</strong>: При найме работников необходимо:<br /> - Представлять расчет по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным периодом<br /> - Представлять персонифицированные сведения о физических лицах не позднее 25-го числа каждого месяца</p> </li> <li> <p><strong>Патентная система</strong>: При несвоевременном внесении изменений в патент вы рискуете утратить право на применение ПСН с начала налогового периода</p> </li> </ol> <h4 id="_10">Рекомендуемые действия</h4> <ol> <li>Немедленно оформить трудовые отношения с работником с даты 12.09.2023</li> <li>Внести изменения в патентную документацию</li> <li>Уплатить страховые взносы за весь период с сентября 2023 года</li> <li>Подать уточненную отчетность по страховым взносам</li> </ol> <p>В связи с возможными финансовыми и административными последствиями рекомендую обратиться к адвокату для детального анализа вашей ситуации и минимизации рисков.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>