Налоговые обязательства и отчеты при владении иностранной фирмой

<h2 id="_1">Налогообложение доходов от деятельности в Беларуси для резидента РФ</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь налоговым резидентом РФ, получающим доходы от работы в белорусском ООО, где выступаете единственным учредителем и директором. Беларусь является государством-членом ЕАЭС, что влияет на некоторые аспекты налогообложения.</p> <h3 id="_3">Ответ на вопрос о декларировании зарплаты</h3> <p><strong>Да, вам необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ и декларировать зарплату от иностранного работодателя.</strong></p> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 209)</p> <p>"Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся: ... вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 208)</p> </blockquote> <p><strong>Порядок устранения двойного налогообложения:</strong></p> <blockquote> <p>"Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход или владеет имуществом в другом Договаривающемся Государстве, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогом в другом Государстве, сумма налога на этот доход или имущество, подлежащая уплате в этом другом Государстве, может быть вычтена из суммы налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом или имуществом в первом упомянутом Государстве" (Источник: Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь, Статья 20)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Ответ на вопрос о контролируемой иностранной компании (КИК)</h3> <h4 id="_5">Обязанности по отчетности</h4> <p><strong>Да, вы обязаны продолжать предоставлять отчетность по КИК</strong>, даже если дивиденды не выплачивались и прибыль не распределялась.</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщики помимо обязанностей, предусмотренных пунктами 1 и 2 настоящей статьи, обязаны уведомлять налоговый орган... о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 23, пункт 3.1)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Налогообложение нераспределенной прибыли КИК</h4> <p><strong>Налог на прибыль КИК возникает при одновременном выполнении следующих условий:</strong></p> <ol> <li> <p><strong>Компания признается контролируемой иностранной компанией:</strong></p> <blockquote> <p>"контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям: организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации; контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 25.13)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Вы являетесь контролирующим лицом:</strong></p> <blockquote> <p>"контролирующим лицом иностранной организации признаются следующие лица: физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 25.13)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Прибыль КИК подлежит включению в налоговую базу:</strong></p> <blockquote> <p>"суммы прибыли контролируемой иностранной компании, определяемые в соответствии с настоящим Кодексом, - для физических лиц, признаваемых в соответствии с настоящим Кодексом контролирующими лицами этой компании" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 208)</p> </blockquote> </li> </ol> <h4 id="_7">Льготы и освобождения</h4> <p>В предоставленном контексте отсутствует информация о конкретных льготах по налогу на прибыль КИК. Для получения информации о возможных льготах рекомендую обратиться к положениям Налогового кодекса РФ, регулирующим налогообложение контролируемых иностранных компаний.</p> <h4 id="_8">Определение налоговой базы</h4> <blockquote> <p>"Сумма налога, исчисленного в отношении прибыли контролируемой иностранной компании за соответствующий период, уменьшается на величину налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством иностранных государств и (или) законодательством Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 232)</p> </blockquote> <h3 id="_9">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>По зарплате:</strong> Обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ с указанием доходов от иностранного работодателя, с правом зачета уплаченного в Беларуси налога.</p> </li> <li> <p><strong>По КИК:</strong> Продолжаете обязанность по предоставлению уведомления о КИК, даже при отсутствии распределения прибыли.</p> </li> <li> <p><strong>Налог на прибыль КИК:</strong> Возникает при выполнении условий признания компании КИК и наличии нераспределенной прибыли, подлежащей налогообложению в РФ.</p> </li> <li> <p><strong>Риски:</strong> Непредставление отчетности влечет значительные штрафы:</p> <blockquote> <p>"Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях... влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 129.6)</p> </blockquote> </li> </ol> <p>Рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на международном налогообложении, для детального расчета налоговых обязательств и правильного оформления отчетности.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>