Вопрос о налоге при обратном дарении квартиры отцу

<h2 id="_1">Налоговые последствия обратного дарения квартиры между близкими родственниками</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь собственником квартиры, полученной по договору дарения от отца 2 года назад. Теперь вы планируете вернуть эту же квартиру отцу через новый договор дарения. Обе стороны являются близкими родственниками (отец и сын).</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="1">1. Налогообложение при получении имущества в дар</h4> <blockquote> <p>"доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)" (Источник: НК РФ, статья 217, пункт 18.1)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод</strong>: При обратном дарении квартиры отцу как близкому родственнику он <strong>НЕ будет платить НДФЛ</strong> с полученного дохода.</p> <h4 id="2">2. Срок владения недвижимостью</h4> <p>Правило о минимальном сроке владения (3 года) применяется только при <strong>продаже</strong> недвижимости, а не при дарении:</p> <blockquote> <p>"доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период: от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса; от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более" (Источник: НК РФ, статья 217, пункт 17.1)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод</strong>: Факт того, что вы владеете квартирой менее 3 лет, <strong>не имеет значения</strong> для операции дарения, так как освобождение от налога основано на близком родстве, а не на сроке владения.</p> <h4 id="3">3. Налоговые обязательства дарителя (ваши)</h4> <blockquote> <p>"Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению" (Источник: НК РФ, статья 228, пункт 1)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод</strong>: Вы как даритель <strong>не платите налог</strong> при передаче имущества, поскольку не получаете дохода от этой операции.</p> <h4 id="4">4. Государственная пошлина</h4> <blockquote> <p>"за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений объектов недвижимости, сделок с объектом недвижимости... для физических лиц: в отношении объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, если кадастровая стоимость объекта недвижимости не определена, объекта недвижимости или доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, кадастровая стоимость которого или ее часть, соответствующая размеру доли в праве общей долевой собственности на объект недвижимости, не превышает 20 000 000 рублей, - 4000 рублей" (Источник: НК РФ, статья 333.33, пункт 1, подпункт 22)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод</strong>: При регистрации перехода права собственности необходимо уплатить государственную пошлину в размере <strong>4000 рублей</strong>.</p> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Ваш отец НЕ будет платить налог</strong> при получении квартиры обратно в дар, так как вы являетесь близкими родственниками</li> <li><strong>Вы НЕ платите налог</strong> при дарении квартиры отцу</li> <li><strong>Срок владения (2 года) не влияет</strong> на налогообложение при дарении между близкими родственниками</li> <li><strong>Необходимо уплатить государственную пошлину</strong> 4000 рублей за регистрацию перехода права собственности</li> <li>Расторгать первоначальный договор дарения не требуется - достаточно заключить новый договор дарения</li> </ol> <p><strong>Рекомендация</strong>: Для оформления сделки рекомендую обратиться к нотариусу для составления договора дарения и в Росреестр для регистрации перехода права собственности. При возникновении споров с другими членами семьи рекомендуется проконсультироваться с адвокатом.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>