Вопрос: как рассчитать налог при продаже подсобного помещения?

<h2 id="3">Налогообложение при продаже подсобного помещения, находящегося в собственности менее 3 лет</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы продаете подсобное помещение (кладовку), которое находилось в вашей собственности менее трех лет. Поскольку минимальный предельный срок владения для нежилых помещений составляет 5 лет, доход от продажи подлежит налогообложению.</p> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <h3 id="_2">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_3">Определение налоговой базы</h4> <p>Для расчета налога используется наибольшая из следующих величин:<br /> - Цена продажи по договору (880 000 рублей)<br /> - 70% от кадастровой стоимости (850 000 × 0,7 = 595 000 рублей)</p> <blockquote> <p>"В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 214.10, пункт 2)</p> </blockquote> <p>Поскольку договорная цена продажи (880 000 рублей) превышает 70% кадастровой стоимости (595 000 рублей), налоговая база определяется как 880 000 рублей.</p> <h4 id="_4">Варианты уменьшения налоговой базы</h4> <p>Вы можете выбрать один из двух способов уменьшения налоговой базы:</p> <p><strong>1. Имущественный налоговый вычет в размере 250 000 рублей</strong></p> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: ... в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> <p><strong>2. Учет документально подтвержденных расходов на приобретение</strong></p> <blockquote> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 2, подпункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Расчет налога</h3> <p><strong>Вариант 1 - с использованием вычета 250 000 рублей:</strong><br /> Налоговая база = 880 000 - 250 000 = 630 000 рублей<br /> НДФЛ = 630 000 × 13% = 81 900 рублей</p> <p><strong>Вариант 2 - с учетом расходов на приобретение:</strong><br /> Налоговая база = 880 000 - 480 000 = 400 000 рублей<br /> НДФЛ = 400 000 × 13% = 52 000 рублей</p> <p><strong>Рекомендуется использовать вариант 2</strong>, так как он позволяет уменьшить налог до 52 000 рублей.</p> <h3 id="_6">Необходимые документы</h3> <p>Для подачи налоговой декларации и подтверждения права на вычет потребуются:</p> <ul> <li>Договор купли-продажи подсобного помещения</li> <li>Документы, подтверждающие первоначальные расходы на приобретение:<blockquote> <p>"документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 3, подпункт 6)</p> </blockquote> </li> <li>Выписка из ЕГРН</li> <li>Документы, подтверждающие кадастровую стоимость на момент продажи</li> <li>Паспорт налогоплательщика</li> <li>Налоговая декларация 3-НДФЛ</li> </ul> <h3 id="_7">Сроки и порядок представления декларации</h3> <blockquote> <p>"Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 229, пункт 1)</p> <p>"Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 7)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p>При продаже подсобного помещения за 880 000 рублей при первоначальной стоимости покупки 480 000 рублей вам необходимо уплатить НДФЛ в размере <strong>52 000 рублей</strong> при условии документального подтверждения расходов на приобретение.</p> </li> <li> <p>Для минимизации налога рекомендуется использовать право на уменьшение налоговой базы на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение (480 000 рублей).</p> </li> <li> <p>Подготовьте все необходимые документы, включая подтверждение расходов на покупку кладовки в 2022 году.</p> </li> <li> <p>Подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года и уплатите налог до 15 июля 2027 года.</p> </li> <li> <p>Если у вас возникнут сложности с подтверждением расходов или заполнением декларации, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>