Как избежать НДФЛ при передаче имущества неродным дедом внучке через брак с бабушкой

<h2 id="_1">Налогообложение при передаче имущества неродным дедушкой внучке</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Неродной дедушка (состоящий в браке с родной бабушкой внучки) планирует передать 13-летней внучке недвижимость (дом, земельный участок) и автомобиль. Поскольку дедушка не является кровным родственником, для целей налогообложения он признается неродственником.</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_4">Статус родства для целей налогообложения</h4> <blockquote> <p>"доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общими отца или мать) братьями и сестрами)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217, пункт 18.1)</p> <p>"доходы не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 208, пункт 5)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Налоговые последствия дарения между неродственниками</h4> <blockquote> <p>"Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 228, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Сравнение способов передачи имущества</h3> <h4 id="_7">Дарение</h4> <ul> <li><strong>Налоговые последствия</strong>: Внучка обязана уплатить НДФЛ 13% с рыночной стоимости полученного имущества</li> <li><strong>Оформление</strong>: Требуется нотариальное удостоверение договора дарения недвижимости</li> </ul> <blockquote> <p>"Договор дарения недвижимого имущества, заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 574, пункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="_8">Завещание</h4> <ul> <li><strong>Налоговые последствия</strong>: При наследовании не возникает обязанности по уплате НДФЛ</li> <li><strong>Недостатки</strong>: Имущество перейдет к внучке только после смерти дедушки</li> </ul> <h4 id="-">Купля-продажа</h4> <ul> <li><strong>Риски</strong>: Может быть признана притворной сделкой</li> </ul> <blockquote> <p>"Притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 170, пункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_9">Влияние возраста внучки</h3> <blockquote> <p>"За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки, за исключением указанных в пункте 2 настоящей статьи, могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 28, пункт 1)</p> <p>"Несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки, за исключением названных в пункте 2 настоящей статьи, с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителя" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 26, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_10">Особенности оформления на несовершеннолетнего</h3> <blockquote> <p>"Опекун или попечитель распоряжается доходами подопечного, в том числе доходами, причитающимися подопечному от управления его имуществом, за исключением доходов, которыми подопечный вправе распоряжаться самостоятельно, исключительно в интересах подопечного и с предварительного разрешения органа опеки и попечительства" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 37, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_11">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Неродной дедушка не признается близким родственником</strong> для целей налогообложения, поэтому льготы по НДФЛ при дарении не применяются.</p> </li> <li> <p><strong>При дарении</strong> внучка будет обязана уплатить НДФЛ в размере 13% от рыночной стоимости полученного имущества.</p> </li> <li> <p><strong>Возраст внучки влияет на процедуру оформления</strong>:<br /> - До 14 лет - сделки совершают родители<br /> - С 14 до 18 лет - требуется согласие родителей</p> </li> <li> <p><strong>Наиболее оптимальные варианты</strong>:<br /> - <strong>Завещание</strong> - полностью освобождает от уплаты НДФЛ, но имущество перейдет только после смерти дедушки<br /> - <strong>Ожидание достижения внучкой совершеннолетия</strong> с последующим дарением не изменит налоговых последствий</p> </li> <li> <p><strong>Риски</strong>:<br /> - Купля-продажа по заниженной цене может быть признана притворной сделкой<br /> - Любые попытки имитации родства незаконны</p> </li> </ol> <p><strong>Рекомендация</strong>: Учитывая налоговые последствия, наиболее целесообразным представляется оформление завещания, если дедушка готов к тому, что внучка получит имущество только после его смерти. Для минимизации налоговых обязательств при жизни рекомендуется проконсультироваться с адвокатом о законных способах оптимизации налоговой нагрузки.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>