Неправомерность доначисления налога при продаже имущества после закрытия ИП: какие статьи и письма Минфина это подтверждают

<h2 id="_1">Продажа кафе, использовавшегося в предпринимательской деятельности: правомерность доначисления налога</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы продали кафе в 2024 году, не дождавшись минимального срока владения (5 лет, так как объект использовался в предпринимательской деятельности и не подпадает под исключения). При расчете налога вы исходили из договорной стоимости, но налоговая доначислила налог, применив 70% от кадастровой стоимости.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы права</h3> <h4 id="_4">Особенности налогообложения при продаже имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности</h4> <blockquote> <p>"4) если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 настоящего пункта, положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных: от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 4)</p> </blockquote> <p>Данная норма означает, что к имуществу, использовавшемуся в предпринимательской деятельности, <strong>не применяется имущественный налоговый вычет</strong> в размере 1 млн рублей. Налоговая база должна определяться как разница между доходом от продажи и документально подтвержденными расходами на приобретение.</p> <h4 id="_5">Правила определения налоговой базы при использовании кадастровой стоимости</h4> <blockquote> <p>"В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 214.10, пункт 2)</p> <p>"В случае, если у налогового органа отсутствует информация о цене сделки либо цена сделки меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, сумма дохода налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества принимается равной умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 214.10, пункт 3)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_7">Правомерность действий налогового органа</h4> <p><strong>Действия налоговой инспекции ПРАВОМЕРНЫ</strong> в части применения 70% от кадастровой стоимости, если:</p> <ol> <li>Цена продажи по договору <strong>ниже</strong>, чем 70% от кадастровой стоимости объекта на 1 января 2024 года</li> <li>Вы не представили документального подтверждения расходов на приобретение кафе</li> </ol> <h4 id="_8">Что следует сделать:</h4> <ol> <li> <p><strong>Предоставить документы, подтверждающие расходы на приобретение</strong> - договор купли-продажи 2013 года, платежные документы, акты приема-передачи. Это позволит уменьшить налоговую базу на сумму фактических затрат.</p> </li> <li> <p><strong>Проверить правильность применения кадастровой стоимости</strong> - убедитесь, что налоговая использовала актуальную кадастровую стоимость на 1 января 2024 года.</p> </li> <li> <p><strong>В случае несогласия с доначислением</strong> - подать возражения на акт камеральной проверки в течение месяца с даты его получения, либо обжаловать решение налогового органа в вышестоящем органе или суде.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендую обратиться к адвокату</strong>, специализирующемуся на налоговом праве, для подготовки грамотных возражений и оценки перспектив обжалования.</p> </li> </ol> <p>Помните, что при продаже имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, вы не можете применять имущественный вычет в 1 млн рублей, но вправе уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы по приобретению этого имущества.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>