Налог при продаже участка с недостроенным объектом и подача декларации

<h2 id="_1">Налогообложение при продаже земельного участка с объектом незавершенного строительства</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы приобрели земельный участок с объектом незавершенного строительства 12.11.2020 года за 3 100 000 рублей и продали его 18.10.2024 года за 2 950 000 рублей. Срок владения составил менее пяти лет (3 года 11 месяцев).</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_4">Срок владения и налогообложение</h4> <blockquote> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: НК РФ, статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <p>Поскольку срок владения составил менее пяти лет и не подпадает под исключения, доход от продажи подлежит налогообложению.</p> <h4 id="_5">Определение налоговой базы с учетом кадастровой стоимости</h4> <blockquote> <p>"В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества." (Источник: НК РФ, статья 214.10, пункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Расчет налоговой базы в вашем случае</h4> <p><strong>Исходные данные:</strong><br /> - Цена продажи: 2 950 000 рублей<br /> - Кадастровая стоимость земельного участка: 2 550 000 рублей<br /> - Кадастровая стоимость объекта незавершенного строительства: 275 000 рублей<br /> - Общая кадастровая стоимость: 2 825 000 рублей</p> <p><strong>Проверка применения кадастровой стоимости:</strong><br /> Кадастровая стоимость × 0,7 = 2 825 000 × 0,7 = 1 977 500 рублей</p> <p>Поскольку цена продажи (2 950 000 рублей) <strong>больше</strong>, чем кадастровая стоимость × 0,7 (1 977 500 рублей), для целей налогообложения принимается фактическая цена продажи.</p> <h4 id="_7">Налоговые вычеты</h4> <blockquote> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества." (Источник: НК РФ, статья 220, пункт 2, подпункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Расчет налога</h3> <p><strong>Вариант 1 - Учет расходов на приобретение:</strong><br /> - Доход от продажи: 2 950 000 рублей<br /> - Расходы на приобретение: 3 100 000 рублей<br /> - Налоговая база: 2 950 000 - 3 100 000 = <strong>отрицательная величина (0 рублей)</strong><br /> - Налог к уплате: <strong>0 рублей</strong></p> <p><strong>Вариант 2 - Имущественный вычет:</strong><br /> - Имущественный вычет для земельных участков: 1 000 000 рублей<br /> - Имущественный вычет для иного имущества: 250 000 рублей<br /> - Общий вычет: 1 250 000 рублей<br /> - Налоговая база: 2 950 000 - 1 250 000 = 1 700 000 рублей<br /> - Налог к уплате: 1 700 000 × 13% = 221 000 рублей</p> <h3 id="_9">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Налог к уплате: 0 рублей</strong> - при условии применения вычета в размере документально подтвержденных расходов на приобретение.</p> </li> <li> <p><strong>Обязанность подачи декларации сохраняется</strong>, несмотря на отсутствие налога к уплате.</p> </li> <li> <p><strong>Для подтверждения расходов</strong> необходимы:<br /> - Договор купли-продажи при приобретении<br /> - Платежные документы, подтверждающие оплату<br /> - Договор купли-продажи при продаже</p> </li> <li> <p><strong>Сроки представления декларации:</strong></p> <blockquote> <p>"Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: НК РФ, статья 229, пункт 1)</p> </blockquote> </li> <li> <p>В налоговой декларации 3-НДФЛ укажите:<br /> - Доход от продажи (2 950 000 рублей)<br /> - Расходы на приобретение (3 100 000 рублей)<br /> - Приложите копии документов, подтверждающих расходы</p> </li> </ol> <p><strong>Рекомендация:</strong> Выгоднее использовать вариант с учетом расходов на приобретение, так как это полностью освобождает от уплаты налога. Обязательно подайте налоговую декларацию до 30 апреля 2025 года, даже при отсутствии налога к уплате.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>