Варианты развития событий и риски при несвоевременной отчетности о зарубежных счетах после переезда

<h2 id="_1">Налоговые обязательства российских граждан при проживании в Беларуси</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы являетесь гражданами России, проживающими в Беларуси на основании вида на жительство. На момент открытия счетов в белорусских банках вы еще не выполнили условие о 183 днях для изменения налогового резидентства, что обязывает вас соблюдать требования российского валютного и налогового законодательства.</p> <h3 id="foreign">Обязанность уведомления о foreign счетах</h3> <blockquote> <p>"Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", Статья 12, часть 2)</p> </blockquote> <h3 id="_3">Определение налогового резидентства</h3> <blockquote> <p>"Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 207, пункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Ответственность за нарушение</h3> <h4 id="_5">За непредставление уведомления о счетах</h4> <blockquote> <p>"Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4, 129.6, 129.9 - 129.11 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 126, пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Смягчающие обстоятельства</h4> <blockquote> <p>"Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются: 1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; 2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; 2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 112, пункт 1)</p> <p>"При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 114, пункт 3)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Налогообложение доходов мужа</h3> <blockquote> <p>"Вознаграждение, получаемое лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, только если: а) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, являющегося лицом с постоянным местопребыванием в этом другом Государстве" (Источник: Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь, Статья 14)</p> <p>"Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, за исключением доходов, в отношении которых налог исчисляется налоговым агентом в соответствии с положениями настоящей главы, - исходя из сумм таких доходов" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, Статья 228, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_9">По вашим счетам:</h4> <ol> <li><strong>Срочно подайте уведомления</strong> о всех 7 счетах в налоговую службу России, даже о тех с нулевым балансом</li> <li><strong>Срок подачи</strong> - в течение 1 месяца с момента открытия, но поскольку срок пропущен, сделайте это как можно скорее</li> <li><strong>Минимизация штрафа</strong> - при добровольном сообщении до обнаружения нарушения налоговым органом можно рассчитывать на снижение штрафа</li> <li><strong>Ссылайтесь на смягчающие обстоятельства</strong>: неосведомленность о законодательстве, нулевые балансы на большинстве счетов</li> </ol> <h4 id="_10">По доходам мужа:</h4> <ol> <li><strong>Подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ</strong> за период, когда муж был налоговым резидентом РФ</li> <li><strong>Учтите уплаченные налоги в Беларуси</strong> - они могут быть зачтены в счет налоговых обязательств в России согласно Соглашению об избежании двойного налогообложения</li> </ol> <h4 id="_11">Общие рекомендации:</h4> <ol> <li>Определите точно ваш статус налогового резидентства на каждый календарный год</li> <li>Ведите учет дней пребывания в России и Беларуси</li> <li>Подавайте уведомления о счетах своевременно - в течение 1 месяца с даты открытия</li> <li>Рассмотрите возможность консультации с адвокатом, специализирующимся на международном налоговом праве</li> </ol> <p>Риски при дальнейшем бездействии включают не только штрафы, но и возможные налоговые проверки, начисление пеней за неуплату налогов, а в случае умышленного сокрытия - повышенную ответственность.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>