Уточнение налоговых вычетов при продаже унаследованной квартиры и покупке новой

<h4 id="_1">Налоговые вычеты при продаже унаследованной квартиры и покупке новой</h4> <h5 id="_2">Анализ ситуации</h5> <p>Вы продали квартиру, полученную по наследству, владея ею менее 3 лет, и в том же налоговом периоде приобрели другую квартиру. Доход от продажи подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%, так как минимальный срок владения для освобождения от налога не соблюден. Вы вправе применить имущественные вычеты как при продаже, так и при покупке недвижимости, но их применение имеет особенности.</p> <h5 id="_3">Применимые нормы</h5> <ol> <li><strong>Вычет при продаже недвижимости</strong> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 2, подпункт 1). </p> </blockquote> </li> </ol> <p>Также допускается альтернативный вариант: </p> <blockquote> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета... налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 2, подпункт 2). </p> </blockquote> <p>Для унаследованной квартиры расходы на приобретение отсутствуют, поэтому выгоднее использовать вычет в 1 млн руб.</p> <ol start="2"> <li><strong>Вычет при покупке новой квартиры</strong> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение... не превышающем 2 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 3, подпункт 1). </p> </blockquote> </li> </ol> <p>Остаток вычета можно переносить на будущие периоды: </p> <blockquote> <p>"если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты... не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 9).</p> </blockquote> <ol start="3"> <li><strong>Особенности минимального срока владения</strong><br /> Для унаследованной недвижимости минимальный срок владения составляет 3 года: <blockquote> <p>"минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования..." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1, пункт 3).</p> </blockquote> </li> </ol> <h5 id="_4">Выводы и рекомендации</h5> <ol> <li> <p><strong>При продаже унаследованной квартиры</strong> вы можете применить вычет в размере <strong>1 млн руб.</strong> Это уменьшит налогооблагаемый доход. Например, при продаже за 5 млн руб. налог составит: (5 млн − 1 млн) × 13% = 520 тыс. руб. Без вычета он был бы 650 тыс. руб. (5 млн × 13%). Экономия — 130 тыс. руб.</p> </li> <li> <p><strong>При покупке новой квартиры</strong> вы вправе заявить вычет в размере расходов на её приобретение, но не более <strong>2 млн руб.</strong> Это позволит вернуть до 260 тыс. руб. (13% от 2 млн руб.). Однако этот вычет применяется к другим доходам (например, от трудовой деятельности), а не напрямую к налогу с продажи. </p> </li> <li> <p><strong>Совместное применение вычетов</strong><br /> - Вычеты при продаже и покупке применяются к разным налоговым базам: первый уменьшает доход от продажи, второй — общий доход, облагаемый НДФЛ.<br /> - Если у вас есть доходы, с которых удерживался НДФЛ (например, зарплата), вы можете вернуть налог через вычет при покупке.<br /> - <strong>Ваш расчёт верен лишь частично:</strong> </p> <ul> <li>Экономия от вычета при продаже: до 130 тыс. руб. </li> <li>Возврат налога при покупке: до 260 тыс. руб., но только при наличии других доходов. </li> <li>Суммарно <strong>не более 390 тыс. руб.</strong>, но при условии, что вычет при покупке покрывается другими доходами. </li> </ul> </li> <li> <p><strong>Дополнительные возможности</strong><br /> - Если вы соответствуете критериям (например, многодетный родитель), может применяться освобождение от налога при продаже независимо от срока владения (ст. 217.1 НК РФ). Однако в вашем случае это маловероятно, так как требуется приобретение новой недвижимости с большей площадью/кадастровой стоимостью.<br /> - Увеличение вычета за счёт иных расходов (например, ремонт) не предусмотрено.</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендации</strong><br /> - Подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ за год продажи и покупки.<br /> - Подтвердите расходы на покупку новой квартиры документами (договор, платёжные поручения).<br /> - Если вычет при покупке превысит сумму уплаченного НДФЛ, остаток можно перенести на следующие годы.<br /> - Для учёта всех нюансов (например, корректного расчёта кадастровой стоимости) обратитесь к адвокату или налоговому консультанту.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>