Вопрос о вычете 1% налога с дохода ИП свыше 300 000 руб. из налога по УСН

<h2 id="_1">Вычет дополнительных страховых взносов при УСН "Доходы"</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь индивидуальным предпринимателем на УСН "Доходы" (6%) с годовым доходом 30 000 000 рублей. Рассчитанный налог составляет 1 800 000 рублей, а дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей — 300 000 рублей.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы права</h3> <p>Согласно Налоговому кодексу РФ, индивидуальные предприниматели на УСН "Доходы" имеют право уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы:</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.21, пункт 3.1)</p> </blockquote> <p>Важно отметить, что для ИП без работников применяется особый порядок:</p> <blockquote> <p>"Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производят указанное уменьшение налога (авансового платежа по налогу) без установленного в абзаце пятом настоящего пункта ограничения" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.21, пункт 3.1)</p> </blockquote> <p>Также важно учитывать сроки уплаты взносов:</p> <blockquote> <p>"Страховые взносы, указанные в абзаце седьмом настоящего пункта, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок уплаты таких страховых взносов приходится в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 настоящего Кодекса на первый рабочий день следующего года" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.21, пункт 3.1)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Полный вычет дополнительных взносов</strong>: Вы можете вычесть всю сумму дополнительного взноса 300 000 рублей из налога по УСН, поскольку для ИП без работников не действует ограничение в 50%.</p> </li> <li> <p><strong>Срок уплаты не влияет на вычет</strong>: Даже если вы уплатите дополнительный взнос в следующем году (до 1 июля 2025 года), он будет считаться уплаченным в 2024 налоговом периоде и может быть полностью вычтен из налога за 2024 год.</p> </li> <li> <p><strong>Расчет налога к уплате</strong>: <br /> - Налог по УСН: 1 800 000 рублей<br /> - Минус дополнительный взнос: 300 000 рублей<br /> - Итого к уплате: 1 500 000 рублей</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендации</strong>:<br /> - Уплатите дополнительный взнос 1% до 1 июля 2025 года<br /> - Укажите эту сумму в налоговой декларации по УСН за 2024 год<br /> - Убедитесь, что у вас нет наемных работников, иначе будет применяться ограничение в 50%</p> </li> </ol> <p>Если у вас возникнут сложности с расчетами или оформлением документов, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>