Добрый день, запрос от налоговой о перерасчете УСН с льготной ставки 1% на 6% для ИП и вопрос о месте осуществления деятельности

<h2 id="_1">Правомерность требования налогового органа о перерасчете ставки УСН для ИП в сфере грузоперевозок</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Налоговый орган требует перерасчета с льготной ставки УСН 1% на ставку 6%, утверждая, что индивидуальный предприниматель фактически не осуществляет деятельность на территории Краснодарского края, несмотря на формальную регистрацию в данном субъекте Российской Федерации.</p> <h3 id="_3">Применимые нормативные положения</h3> <p>Из предоставленного контекста можно выделить следующие релевантные нормы:</p> <blockquote> <p>"Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 56)</p> <p>"Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются настоящим Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 56)</p> <p>"Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 12)</p> <p>"Законодательными органами субъектов Российской Федерации в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, вправе устанавливать по специальным налоговым режимам: налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности; налоговые льготы, а также основания и порядок их применения." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 12)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Правовая оценка требований налогового органа</h3> <p><strong>Критический вывод</strong>: В предоставленном контексте отсутствуют конкретные критерии определения места ведения деятельности для целей применения льготной ставки УСН в Краснодарском крае.</p> <p>Налоговый орган проводит камеральную проверку и вправе:</p> <blockquote> <p>"требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика - индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы." (Источник: НК РФ Статья 88)</p> </blockquote> <p>Однако для обоснованного требования о перерасчете налоговый орган должен ссылаться на конкретные нормативные акты Краснодарского края, устанавливающие:<br /> - критерии отнесения деятельности к осуществляемой на территории края<br /> - условия применения льготной ставки УСН<br /> - ограничения для отдельных видов деятельности</p> <h3 id="_5">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Требование налогового органа недостаточно обосновано</strong> на основании предоставленного контекста, поскольку отсутствуют четкие критерии определения "фактического осуществления деятельности" на территории субъекта РФ.</p> </li> <li> <p><strong>Предприниматель вправе представить пояснения и документы</strong>, подтверждающие связь деятельности с Краснодарским краем:<br /> - Документы о регистрации ИП и транспортных средств в Краснодарском крае<br /> - Доказательства наличия офиса, склада или иной инфраструктуры в регионе<br /> - Договоры с контрагентами из Краснодарского края<br /> - Документы, подтверждающие начало и окончание маршрутов в регионе</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуется запросить у налогового органа</strong> конкретные нормативные акты Краснодарского края, на которых основано их требование.</p> </li> <li> <p><strong>В случае несогласия с решением налогового органа</strong> предприниматель вправе:</p> </li> </ol> <blockquote> <p>"обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 137)</p> </blockquote> <ol start="5"> <li><strong>Для полноценной защиты прав</strong> рекомендуется обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для анализа регионального законодательства Краснодарского края о применении льготных ставок УСН.</li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>