Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу при продаже подаренной квартиры на расходы по покупке новой?

<h2 id="_1">Налогообложение при продаже подаренной квартиры и покупке новой</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Ваша дочь получила квартиру по договору дарения в 2023 году и планирует продать ее в том же году. Поскольку период владения квартирой составляет менее минимального предельного срока, при продаже возникает обязанность по уплате НДФЛ.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы налогообложения</h3> <h4 id="_4">Определение налоговой базы при продаже</h4> <blockquote> <p>"Если при получении налогоплательщиком имущества, имущественных прав, в том числе цифровых прав, включающих одновременно цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право, в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже (в том числе по договору мены) таких имущества, имущественных прав и (или) при погашении таких имущественных прав, в том числе имущества, имущественных прав, полученных в результате выкупа указанных в настоящем абзаце цифровых прав, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение таких имущества, имущественных прав, в том числе цифровых прав, если эти расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2)</p> </blockquote> <p>Это означает, что при продаже подаренной квартиры дочь может уменьшить налогооблагаемую базу на расходы по приобретению этой квартиры, которые вы понесли в 2013 году (4 300 000 руб.).</p> <h4 id="_5">Невозможность учета расходов на новую квартиру</h4> <blockquote> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 2)</p> </blockquote> <p>Расходы на приобретение новой квартиры не могут быть учтены для уменьшения налогооблагаемой базы при продаже подаренной квартиры. Эти расходы могут быть использованы только для получения имущественного налогового вычета при покупке.</p> <h4 id="_6">Особенности для многодетных семей</h4> <blockquote> <p>"Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия: налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2.1)</p> </blockquote> <p>Если ваша дочь является матерью как минимум двух несовершеннолетних детей и одновременно с продажей приобретает новое жилье большей площади, она может быть освобождена от уплаты налога.</p> <h4 id="_7">Учет материнского капитала</h4> <blockquote> <p>"Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 5)</p> </blockquote> <p>Материнский капитал не учитывается в расходах при определении налоговой базы.</p> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Основной способ уменьшения налога</strong> — использование расходов на приобретение квартиры (4 300 000 руб.). Налогооблагаемая база составит: 7 600 000 - 4 300 000 = 3 300 000 руб. Налог: 3 300 000 × 13% = 429 000 руб.</p> </li> <li> <p><strong>Проценты по ипотеке</strong> не могут быть учтены для уменьшения налогооблагаемой базы при продаже.</p> </li> <li> <p><strong>Расходы на покупку новой квартиры</strong> не уменьшают налог при продаже подаренной квартиры.</p> </li> <li> <p><strong>Материнский капитал</strong> не включается в расходы при расчете налога.</p> </li> <li> <p><strong>Проверьте возможность освобождения от налога</strong> — если дочь является многодетной матерью и выполняются условия статьи 217.1 НК РФ (покупка новой квартиры большей площади в том же году), она может быть полностью освобождена от уплаты налога.</p> </li> <li> <p><strong>Документы</strong> — обязательно сохраните все документы, подтверждающие первоначальную покупку квартиры за 4 300 000 руб., для представления в налоговый орган.</p> </li> </ol> <p>Рекомендую проконсультироваться с адвокатом для детального анализа возможности применения льготы для многодетных семей и правильного оформления документов.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>