Выбор системы налогообложения для онлайн-продаж подержанных товаров и риски проверок ФНС

<h2 id="-">Регулярная продажа б/у вещей через интернет-площадку: налоговые риски и легализация деятельности</h2> <h3 id="_1">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы осуществляете систематическую продажу товаров через интернет-площадку с регулярным получением выручки на банковскую карту физического лица. Такая деятельность может быть квалифицирована как предпринимательская, даже без государственной регистрации в качестве ИП.</p> <h3 id="_2">Риск налоговой проверки</h3> <p><strong>ФНС действительно может провести проверку</strong> по следующим основаниям:</p> <blockquote> <p>"Налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов: 1) камеральные налоговые проверки; 2) выездные налоговые проверки." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 87)</p> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 209)</p> </blockquote> <p>Банки передают информацию о движении средств на счетах физлиц в ФНС, особенно при регулярных поступлениях, характерных для предпринимательской деятельности.</p> <h3 id="_3">Критерии предпринимательской деятельности</h3> <blockquote> <p>"Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг." (Источник: Гражданский кодекс РФ, статья 2)</p> </blockquote> <p>Ваша деятельность соответствует этим критериям: систематичность (несколько месяцев), направленность на получение прибыли, использование имущества (товаров).</p> <h3 id="_4">Варианты легализации деятельности</h3> <h4 id="1">1. Налог на профессиональный доход (самозанятость)</h4> <p><strong>Условия применения:</strong><br /> - Доход не более 2,4 млн рублей в год<br /> - Отсутствие наемных работников<br /> - Не применяется для перепродажи товаров</p> <blockquote> <p>"Не вправе применять специальный налоговый режим: ... 2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд" (Источник: Федеральный закон №422-ФЗ, статья 4)</p> </blockquote> <p><strong>Для вашего случая:</strong> Если вы продаете вещи, бывшие в личном использовании, можете применять НПД. Если покупаете для перепродажи - не можете.</p> <p><strong>Ставка:</strong> 4% с доходов от физлиц<br /> <strong>Преимущества:</strong> Простая регистрация через приложение "Мой налог", не нужно сдавать декларации</p> <h4 id="2">2. Упрощенная система налогообложения (УСН) как ИП</h4> <p><strong>Варианты:</strong><br /> - УСН "Доходы" - 6% от всех поступлений<br /> - УСН "Доходы минус расходы" - 15% от разницы</p> <blockquote> <p>"Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 346.20)</p> </blockquote> <p><strong>Требования:</strong><br /> - Регистрация в качестве ИП<br /> - Подача уведомления о переходе на УСН<br /> - Ведение книги учета доходов и расходов<br /> - Сдача годовой декларации</p> <h4 id="3">3. УСН как физическое лицо</h4> <p>Можно применять УСН без регистрации ИП, но с ограничением по доходу - не более 150 млн рублей в год и другими условиями.</p> <h3 id="_5">Ответственность за неуплату налогов</h3> <p>За ведение деятельности без регистрации и неуплату налогов предусмотрена ответственность:</p> <blockquote> <p>"Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя ... - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей." (Источник: КоАП РФ, статья 14.1)</p> <p>"Неуплата или неполная уплата сумм налога ... влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 122)</p> <p>"Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе ... влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 116)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Немедленно легализовать деятельность</strong> - выбрать подходящий налоговый режим</li> <li><strong>Для продажи личных вещей</strong> - оптимален режим НПД (самозанятость)</li> <li><strong>Для перепродажи товаров</strong> - регистрируйтесь как ИП на УСН 6%</li> <li><strong>Подать уточненные декларации</strong> за уже осуществленную деятельность:</li> </ol> <blockquote> <p>"При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 81)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы</h3> <ol> <li>Деятельность по регулярной продаже товаров через интернет требует легализации</li> <li>ФНС имеет право проверить поступления на карту физлица</li> <li>Наиболее простой вариант для продажи личных вещей - налог на профессиональный доход</li> <li>Для бизнеса по перепродаже необходимо регистрировать ИП</li> <li>Рекомендуется обратиться к адвокату для помощи в легализации уже осуществленной деятельности и минимизации рисков</li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>