Освобождение от НДС для ИП на ОСНО при превышении лимита дохода

<h2 id="25">Право на освобождение от НДС при годовом доходе 2,5 млн рублей</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, имеющим освобождение от НДС с 1 января 2025 года. Ваш годовой доход составил 2,5 млн рублей, однако налоговый инспектор требует уплаты НДС с суммы, превышающей 2 млн рублей.</p> <h3 id="_2">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_3">Условия предоставления освобождения от НДС</h4> <blockquote> <p>"Организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или упрощенную систему налогообложения, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 145, пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Условия утраты права на освобождение</h4> <blockquote> <p>"Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания срока освобождения утрачивают право на освобождение." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 145, пункт 5)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_6">Правовая оценка требований налогового инспектора</h4> <ol> <li> <p><strong>Неправомерность требования</strong> — Требование налогового инспектора об уплате НДС с суммы превышения годового дохода над 2 млн рублей является неправомерным, поскольку:<br /> - Освобождение от НДС предоставляется и сохраняется при условии, что выручка за <strong>каждые три последовательных календарных месяца</strong> не превышает 2 млн рублей<br /> - Годовой доход не является критерием для утраты права на освобождение</p> </li> <li> <p><strong>Ключевой критерий</strong> — Для сохранения права на освобождение необходимо анализировать выручку не за год, а поквартально (за каждые три последовательных месяца)</p> </li> <li> <p><strong>Последствия превышения</strong> — Если в течение года в каком-либо трехмесячном периоде ваша выручка превысила 2 млн рублей, вы утрачиваете право на освобождение с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение</p> </li> </ol> <h4 id="_7">Рекомендации</h4> <ol> <li> <p><strong>Предоставьте расчеты</strong> — Подготовьте поквартальные расчеты выручки за 2025 год, чтобы доказать, что ни в одном трехмесячном периоде выручка не превышала 2 млн рублей</p> </li> <li> <p><strong>Направьте письменное возражение</strong> — Составьте письменное возражение против требования налогового органа, ссылаясь на положения статьи 145 НК РФ</p> </li> <li> <p><strong>Обратитесь к вышестоящему руководству</strong> — Если инспектор продолжает настаивать на своем, обратитесь к руководителю налогового органа</p> </li> <li> <p><strong>Консультация с адвокатом</strong> — Рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для подготовки официального ответа и защиты ваших прав</p> </li> </ol> <p>Помните, что освобождение от НДС действует в течение 12 последовательных календарных месяцев, после чего его необходимо продлевать при соблюдении установленных условий.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>