Ошибка в заполнении налоговой декларации ИП по УСН при отсутствии деятельности

<h2 id="_1">Ошибка при заполнении декларации по УСН при отсутствии доходов</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы столкнулись с технической ошибкой в налоговой декларации по УСН при попытке отразить уплаченные страховые взносы при полном отсутствии доходов за отчетный период. Это распространенная ситуация для ИП, которые не вели деятельность, но исполняли обязательства по уплате страховых взносов.</p> <h3 id="_3">Применимые нормативные положения</h3> <p>Из представленных нормативных актов следует:</p> <blockquote> <p>"По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов... уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога... для стр. 102 = '2': стр. 143 &lt;= стр. 133" (Источник: Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@, раздел 2.1.1)</p> <p>"Сумма исчисленного налога за налоговый период: для стр. 101 = '1': (стр. 113 x стр. 123 / 100)" (Источник: Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@, раздел 2.1.1)</p> <p>"Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога... на сумму страховых взносов... При этом сумма страховых взносов... не должна быть больше суммы исчисленного налога" (Источник: Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@, раздел VI)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Причина ошибки и решение</h3> <p><strong>Основная причина ошибки:</strong> Вы пытаетесь указать сумму страховых взносов в строке 143, которая превышает сумму исчисленного налога в строке 133.</p> <p>Поскольку у вас отсутствуют доходы (строка 113 = 0), то:<br /> - Сумма исчисленного налога (строка 133) = 0<br /> - Сумма страховых взносов (строка 143) должна быть ≤ 0</p> <p><strong>Решение:</strong><br /> 1. Убедитесь, что в строке 102 указан признак "2" (ИП без работников)<br /> 2. В строке 113 (доходы за налоговый период) должно быть значение "0"<br /> 3. В строке 133 автоматически рассчитается "0"<br /> 4. <strong>В строке 143 также должно быть указано "0"</strong>, несмотря на фактически уплаченные взносы</p> <h3 id="_5">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>При нулевых доходах вы не можете уменьшить налог на сумму страховых взносов</strong>, поскольку налог к уплате отсутствует.</p> </li> <li> <p>Уплаченные страховые взносы при отсутствии деятельности:<br /> - Не уменьшают налог в текущем периоде<br /> - Могут быть учтены в будущих налоговых периодах при появлении доходов<br /> - Не пропадают и не теряются</p> </li> <li> <p>Для корректного заполнения декларации:<br /> - Все доходные строки (110-113) = 0<br /> - Все строки исчисленного налога (130-133) = 0<br /> - Все строки страховых взносов (140-143) = 0</p> </li> <li> <p>Рекомендую подать "нулевую" декларацию в установленные сроки во избежание штрафных санкций за непредставление отчетности.</p> </li> </ol> <p>Если техническая ошибка в программе заполнения persists после корректировки указанных строк, рекомендую обратиться в техническую поддержку используемого программного обеспечения или проконсультироваться с адвокатом, специализирующимся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>