Какие документы и куда подавать при отказе налоговой в вычете НДФЛ для мигранта

<h2 id="_1">Отказ в подтверждении права на уменьшение НДФЛ для иностранного работника с патентом</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>На основании предоставленной информации, налоговый орган отказал в подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным работником, сославшись на отсутствие сведений о трудовом договоре. Это произошло после оформления нового патента работником в феврале 2025 года.</p> <h3 id="_3">Применимые правовые нормы</h3> <p>Согласно Налоговому кодексу, для уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей необходимо соблюдение следующих условий:</p> <blockquote> <p>"Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду... Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 227.1, пункт 6)</p> </blockquote> <p>Ключевым условием является получение налоговым агентом уведомления от налогового органа, которое выдается при наличии информации:</p> <blockquote> <p>"Налоговый орган направляет указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента..." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 227.1, пункт 6)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Возможные причины проблемы и решения</h3> <h4 id="1">1. Отсутствие сведений в миграционных органах</h4> <p>Основной причиной отказа likely является отсутствие актуальных сведений о трудовом договоре в банке данных МВД:</p> <blockquote> <p>"В течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин обязан представить... в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, выдавший патент, уведомление об осуществлении трудовой деятельности. К уведомлению... прилагается копия трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг)..." (Источник: Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", статья 13.3, пункт 7)</p> </blockquote> <p><strong>Рекомендации:</strong><br /> - Проверить, было ли подано уведомление в МВД о заключении трудового договора с указанием нового патента<br /> - При отсутствии уведомления - срочно подать его с приложением копии дополнительного соглашения к трудовому договору</p> <h4 id="2">2. Действия при отказе налогового органа</h4> <p>При получении отказа рекомендую следующие шаги:</p> <p><strong>Предоставление пояснений:</strong></p> <blockquote> <p>"Если камеральной налоговой проверкой... выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах... об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения..." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 88, пункт 3)</p> </blockquote> <p><strong>Обжалование решения:</strong></p> <blockquote> <p>"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 137)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_6">Непосредственные действия:</h4> <ol> <li> <p><strong>Проверить уведомление МВД</strong> - убедиться, что сведения о трудовом договоре с указанием нового патента внесены в банк данных миграционного учета</p> </li> <li> <p><strong>Подготовить пакет документов</strong> для представления в налоговый орган:<br /> - Копия трудового договора с иностранным работником<br /> - Копия дополнительного соглашения с указанием реквизитов нового патента<br /> - Копии документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей<br /> - Письменное заявление работника о выборе налогового агента для уменьшения НДФЛ<br /> - Подтверждение подачи уведомления в МВД</p> </li> <li> <p><strong>Подать запрос в налоговый орган</strong> с повторным заявлением о подтверждении права на уменьшение НДФЛ с приложением всех документов</p> </li> <li> <p><strong>Получить пояснения</strong> от налогового органа о конкретных причинах отказа</p> </li> </ol> <h4 id="_7">Дальнейшие шаги при сохранении отказа:</h4> <ol> <li> <p><strong>Подать жалобу</strong> в вышестоящий налоговый орган в течение одного года с момента отказа</p> </li> <li> <p><strong>Обратиться к адвокату</strong> для подготовки административного или судебного обжалования, если досудебное урегулирование не даст результатов</p> </li> </ol> <p>Рекомендую оперативно устранить возможные пробелы в информировании миграционных органов, так как именно отсутствие актуальных сведений в межведомственном взаимодействии чаще всего приводит к подобным отказам.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>