Вопрос о налогообложении и оплате консультации

<h2 id="_1">Легализация аренды и налогообложение доходов от недвижимости для нерезидента РФ</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы являетесь физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации (поскольку проживаете в Италии с видом на жительство), но получаете доходы от источников в РФ в виде арендных платежей за квартиру. Также вы планируете продажу двух квартир в будущем.</p> <h3 id="_3">Налогообложение доходов от аренды для нерезидентов</h3> <p>Согласно Налоговому кодексу РФ, для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признаются доходы от источников в Российской Федерации, включая:</p> <blockquote> <p>"доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 208, пункт 1, подпункт 4)</p> <p>"Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 224, пункт 3)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Невозможность регистрации в качестве самозанятого</h3> <p>Регистрация в качестве самозанятого для вас недоступна, поскольку:</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 4, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Из контекста следует, что для регистрации в качестве самозанятого требуется гражданство РФ или стран ЕАЭС, а также отсутствие статуса нерезидента.</p> <h3 id="_5">Ответственность за нелегальную аренду</h3> <p>За осуществление предпринимательской деятельности без регистрации предусмотрена ответственность:</p> <blockquote> <p>"Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя... - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей" (Источник: КоАП РФ, статья 14.1, часть 1)</p> </blockquote> <p>За неуплату налогов может наступать как административная, так и уголовная ответственность при крупных размерах неуплаты.</p> <h3 id="_6">Налогообложение при продаже недвижимости</h3> <p>При продаже квартир как нерезидент вы будете уплачивать налог:</p> <blockquote> <p>"доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 208, пункт 1, подпункт 5)</p> <p>"Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 224, пункт 3)</p> </blockquote> <p>Для нерезидентов не применяются имущественные вычеты в размере 1 млн рублей, но можно уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы при приобретении имущества.</p> <h3 id="_7">Особенности декларирования доходов</h3> <p>Как нерезидент вы обязаны самостоятельно декларировать доходы и уплачивать налог:</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщики... обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228, пункт 3)</p> <p>"Общая сумма налога... уплачивается по месту жительства... налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228, пункт 4)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Легализуйте арендные отношения</strong>: заключите официальный договор аренды</li> <li><strong>Зарегистрируйтесь в налоговых органах</strong> как налогоплательщик, получающий доходы от источников в РФ</li> <li><strong>Ежеквартально уплачивайте авансовые платежи</strong> по налогу на доходы от аренды</li> <li><strong>Подавайте налоговую декларацию 3-НДФЛ</strong> до 30 апреля года, следующего за отчетным</li> <li><strong>Уплачивайте налог по ставке 30%</strong> с доходов от аренды</li> <li><strong>При продаже квартир</strong> готовьте документы, подтверждающие расходы на приобретение для уменьшения налоговой базы</li> <li><strong>Рассмотрите вопрос о назначении налогового представителя</strong> в РФ для взаимодействия с налоговыми органами</li> </ol> <p>Учитывая сложность вашей ситуации (нерезидентский статус, multiple объекты недвижимости, необходимость легализации ранее неучтенных доходов), настоятельно рекомендую обратиться к российскому адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для разработки оптимальной стратегии и минимизации рисков.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>