Расчет НДФЛ при продаже квартиры, полученной по договору дарения от родственника, до истечения минимального срока владения и вопросы по налоговой базе

<h2 id="_1">Налогообложение дохода от продажи подаренной квартиры при владении менее минимального срока</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь налоговым резидентом РФ и планируете продать в 2025 году квартиру, полученную в дар от неблизкого родственника, до истечения минимального срока владения. Поскольку минимальный срок владения не пройден, доход от продажи подлежит налогообложению НДФЛ.</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_4">Минимальный срок владения</h4> <blockquote> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1 пункт 4)</p> </blockquote> <p>Поскольку квартира получена в дар от неблизкого родственника, минимальный срок владения составляет 5 лет. Продажа до истечения этого срока означает, что доход подлежит налогообложению.</p> <h4 id="_5">Определение налогооблагаемой базы</h4> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества... не превышающем в целом 1 000 000 рублей;" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220 пункт 2 подпункт 1)</p> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220 пункт 2 подпункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Особенности расчета налоговой базы</h4> <blockquote> <p>"Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет не более 2,4 миллиона рублей; 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 2,4 миллиона рублей." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 224 пункт 1.1)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Раздельный расчет налоговых баз</h4> <blockquote> <p>"Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 210 пункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="2026">Расчет НДФЛ к уплате в 2026 году</h3> <h4 id="1">Вариант 1: Применение имущественного налогового вычета</h4> <p>Доход от продажи: 10 000 000 руб.<br /> Имущественный вычет: 1 000 000 руб.<br /> Налогооблагаемая база: 10 000 000 - 1 000 000 = 9 000 000 руб.</p> <p><strong>Расчет налога:</strong><br /> - Первые 2 400 000 руб.: 2 400 000 × 13% = 312 000 руб.<br /> - Сумма превышения: 9 000 000 - 2 400 000 = 6 600 000 руб.<br /> - Налог с превышения: 6 600 000 × 15% = 990 000 руб.<br /> - Общая сумма налога: 312 000 + 990 000 = 1 302 000 руб.</p> <h4 id="2">Вариант 2: Учет расходов на приобретение (неприменим)</h4> <p>Поскольку квартира получена в дар, документально подтвержденных расходов на приобретение у вас нет. Данный вариант расчета неприменим.</p> <h3 id="_8">Важные аспекты налогообложения</h3> <h4 id="_9">Отдельная налоговая база</h4> <p>Доход от продажи недвижимости образует отдельную налоговую базу и не суммируется с другими доходами (зарплатой и пр.) для целей применения прогрессивной ставки НДФЛ.</p> <h4 id="_10">Кадастровая стоимость</h4> <p>В вашем случае кадастровая стоимость (6 млн руб.) не влияет на расчет, поскольку цена продажи (10 млн руб.) превышает кадастровую стоимость, умноженную на коэффициент 0,7 (6 000 000 × 0,7 = 4 200 000 руб.).</p> <h4 id="_11">Порядок декларирования и уплаты</h4> <ul> <li>Налоговая декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля 2026 года</li> <li>Уплата налога производится до 15 июля 2026 года</li> </ul> <h3 id="_12">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Сумма НДФЛ к уплате</strong>: 1 302 000 рублей</li> <li><strong>Ставка налога</strong>: комбинированная 13%/15% в зависимости от величины налоговой базы</li> <li><strong>Налогооблагаемая база</strong>: рассчитывается отдельно от других доходов</li> <li><strong>Рекомендуемый вычет</strong>: имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей</li> </ol> <p><strong>Рекомендации:</strong><br /> - Подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года<br /> - Уплатите рассчитанный налог до 15 июля 2026 года<br /> - Сохраните документы, подтверждающие факт дарения и продажи квартиры<br /> - При возникновении сложностей с расчетом или заполнением декларации обратитесь к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>