Безвозмездное пользование офисом от родственника: налоговые риски и стоит ли переоформлять обратно?

<h2 id="_1">Безвозмездное пользование офисом у родственника для ООО: налоговые риски</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы планируете использовать нежилое помещение, принадлежащее вашему дяде, для регистрации и фактического нахождения ООО на безвозмездной основе. Основные вопросы касаются налоговых рисков для вашего дяди как собственника помещения.</p> <h3 id="_3">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="-">Гражданско-правовые основания</h4> <blockquote> <p>"По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 689)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Налоговые последствия для собственника</h4> <p><strong>НДФЛ:</strong></p> <blockquote> <p>"В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 41)</p> </blockquote> <p><strong>Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся: доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации</strong> (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 208)</p> <h4 id="_5">Особенности для самозанятых</h4> <blockquote> <p>"Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 2)</p> </blockquote> <p>Однако:</p> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 6)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Взаимозависимость лиц</h4> <blockquote> <p>"Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 20)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_8">Основные риски для дяди:</h4> <ol> <li> <p><strong>Налог на доходы физических лиц</strong> - ФНС может расценить экономию на арендной плате как доход в натуральной форме и доначислить НДФЛ по рыночным ставкам аренды.</p> </li> <li> <p><strong>Невозможность применения режима самозанятости</strong> - поскольку дядя передает имущество юридическому лицу, он не может применять специальный налоговый режим для самозанятых для этой операции.</p> </li> <li> <p><strong>Отсутствие обязательств по НДС</strong> - физическое лицо, не являющееся ИП, не является плательщиком НДС при безвозмездной передаче имущества.</p> </li> </ol> <h4 id="_9">Рекомендации:</h4> <ol> <li> <p><strong>Оформление договора</strong> - заключите письменный договор безвозмездного пользования с четким указанием на безвозмездный характер.</p> </li> <li> <p><strong>Подготовка к возможным претензиям ФНС</strong> - будьте готовы к тому, что налоговый орган может попытаться переквалифицировать сделку и доначислить НДФЛ.</p> </li> <li> <p><strong>Альтернативный вариант</strong> - действительно, возврат недвижимости на себя может снизить риски, поскольку между вами как физическим лицом и ООО могут действовать правила о взаимозависимых лицах.</p> </li> <li> <p><strong>Консультация с адвокатом</strong> - учитывая специфику ситуации и возможные налоговые последствия, рекомендую обратиться к адвокату для подготовки документов и минимизации рисков.</p> </li> </ol> <p><strong>Уголовная ответственность</strong> в данной ситуации маловероятна, поскольку нет признаков умысла на уклонение от уплаты налогов в крупном размере. Максимальные риски - налоговые доначисления и административные штрафы.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>