Налоговые пени за ошибки в чеках самозанятого

<h2 id="_1">Исправление ошибки в чеках самозанятого и налоговые последствия</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь самозанятым лицом и с декабря 2024 года ошибочно применяли налоговую ставку 4% при оказании услуг юридическим лицам вместо правильной ставки 6%. Это привело к недоплате налога примерно на 2% от полученных доходов. Вы самостоятельно обнаружили ошибку и планируете исправить ее через аннулирование некорректных чеков и выставление новых.</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_4">Налоговые ставки для самозанятых</h4> <blockquote> <p>"Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 10)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Порядок уплаты налога и последствия просрочки</h4> <blockquote> <p>"При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 57)</p> <p>"Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 75)</p> <p>"Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 75)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Ставка пеней для физических лиц</h4> <blockquote> <p>"для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 75)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Ответственность за неполную уплату налога</h4> <blockquote> <p>"Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия) ... влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 122)</p> </blockquote> <h4 id="_8">Обстоятельства, смягчающие ответственность</h4> <blockquote> <p>"Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются: ... иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 112)</p> </blockquote> <h3 id="_9">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1">1. В отношении пеней</h4> <p><strong>Да, налоговый орган начислит пени за период просрочки.</strong> Пени будут начисляться за каждый день с момента установленного срока уплаты налога по день фактической уплаты недоимки. Размер пеней составит 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.</p> <h4 id="2">2. В отношении штрафных санкций</h4> <p>При самостоятельном обнаружении и исправлении ошибки до того, как налоговый орган выявит нарушение, у вас есть возможность избежать штрафа по статье 122 НК РФ. Самостоятельное выявление ошибки может быть расценено как смягчающее обстоятельство.</p> <h4 id="3">3. Порядок действий</h4> <ol> <li><strong>Немедленно аннулируйте некорректные чеки</strong> и выставьте новые с правильным указанием контрагента (юридического лица) и применением ставки 6%.</li> <li><strong>Доплатите недоимку</strong> по налогу вместе с пенями, которые будут автоматически рассчитаны налоговым органом.</li> <li><strong>Ожидайте уведомления</strong> от налогового органа через приложение "Мой налог" с расчетом суммы доплаты и пеней.</li> <li><strong>Уплатите все начисленные суммы</strong> в установленный срок.</li> </ol> <h4 id="4">4. Дополнительные рекомендации</h4> <ul> <li>Сохраните доказательства самостоятельного обнаружения ошибки (даты и время аннулирования чеков).</li> <li>Будьте готовы к тому, что пени будут начислены за весь период с момента первоначальной неуплаты.</li> <li>В случае возникновения споров с налоговым органом можете ссылаться на добровольное исправление ошибки как на смягчающее обстоятельство.</li> </ul> <p>Рекомендую оперативно исправить все некорректные чеки и произвести доплату налога, чтобы минимизировать размер начисляемых пеней. При сложностях во взаимодействии с налоговыми органами целесообразно обратиться за помощью к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>