Максимальные налоговые вычеты по 3-НДФЛ при продаже унаследованной квартиры и покупке новой

<h2 id="_1">Налоговые вычеты при продаже унаследованной квартиры и покупке новой</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы продали квартиру, полученную по наследству, в период владения менее 3 лет, и в том же налоговом периоде приобрели новую квартиру. Это позволяет рассмотреть возможность применения двух видов имущественных налоговых вычетов.</p> <h3 id="_3">Применяемые налоговые нормы</h3> <h4 id="_4">Вычет при продаже унаследованной квартиры</h4> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> <p>В вашем случае минимальный предельный срок владения составляет 3 года, поскольку квартира получена по наследству:</p> <blockquote> <p>"минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1, пункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Вычет при покупке новой квартиры</h4> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества... не превышающем 2 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 3, подпункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Учет расходов на отделку и ремонт</h4> <blockquote> <p>"в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы: ... расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 3, подпункт 4)</p> </blockquote> <p>Однако важно отметить ограничение:</p> <blockquote> <p>"принятие к вычету расходов на ... отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 3, подпункт 5)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_8">Ваши расчеты верны с учетом следующих уточнений:</h4> <ol> <li> <p><strong>Вычет при продаже</strong>: Вы можете уменьшить доход от продажи квартиры на 1 000 000 рублей, что при ставке 13% даст экономию до 130 000 рублей.</p> </li> <li> <p><strong>Вычет при покупке</strong>: Вы можете получить вычет в размере фактически понесенных расходов на приобретение новой квартиры, но не более 2 000 000 рублей, что даст максимальный возврат 260 000 рублей.</p> </li> <li> <p><strong>Совокупный эффект</strong>: Теоретически максимальный совокупный вычет действительно составляет 390 000 рублей.</p> </li> </ol> <h4 id="_9">Важные ограничения и уточнения:</h4> <ul> <li> <p>Вычет при покупке применяется к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Если сумма налога к уплате меньше суммы вычета, остаток переносится на последующие налоговые периоды.</p> </li> <li> <p>Расходы на ремонт и отделку могут быть включены в вычет только если квартира приобретена без отделки, что должно быть прямо указано в договоре.</p> </li> <li> <p>Оба вычета заявляются в одной налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период.</p> </li> </ul> <h4 id="_10">Рекомендации:</h4> <ol> <li> <p>Подготовьте все документы, подтверждающие: факт наследования, продажу квартиры, покупку новой квартиры, а также расходы на отделку (если применимо).</p> </li> <li> <p>Подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ с заявлением о предоставлении имущественных налоговых вычетов.</p> </li> <li> <p>Если у вас возникнут сложности с определением состава расходов или оформлением документов, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>