Нужно ли пояснять отсутствие некоторых документов?

<h2 id="_1">Ответ на требование налогового органа о предоставлении документов по сделке</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы как индивидуальный предприниматель на УСН с НДС получили требование о предоставлении документов по сделке с контрагентом из другого региона. Несмотря на то, что отчетность по НДС сдана в установленные сроки, налоговый орган вправе запрашивать дополнительные документы в рамках проведения налогового контроля.</p> <h3 id="_3">Правовые основания запроса документов</h3> <p>Налоговые органы обладают правом истребовать документы, связанные с исчислением и уплатой налогов:</p> <blockquote> <p>"Налоговые органы вправе: 1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов" (Источник: НК РФ, статья 31, пункт 1, подпункт 1)</p> <p>"Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов" (Источник: НК РФ, статья 23, пункт 1, подпункт 6)</p> </blockquote> <p>Особенно это актуально при проверке обоснованности применения налоговых вычетов по НДС:</p> <blockquote> <p>"Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса правомерность применения налоговых вычетов" (Источник: НК РФ, статья 88, пункт 8)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Обязанность предоставления документов и последствия</h3> <p>Вы обязаны предоставить запрошенные документы в установленный срок:</p> <blockquote> <p>"Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ" (Источник: НК РФ, статья 126, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Административная ответственность также предусмотрена:</p> <blockquote> <p>"Непредставление в установленный срок документов в налоговые органы влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей" (Источник: КоАП РФ, статья 15.6, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Рекомендуемая структура ответа</h3> <ol> <li><strong>Официальное письмо</strong> на бланке ИП с указанием исходящего номера и даты</li> <li><strong>Опись предоставляемых документов</strong> с точным перечнем</li> <li><strong>Копии запрошенных документов</strong>, которые имеются в наличии:<br /> - Договоры<br /> - Счета-фактуры<br /> - Аты выполненных работ/оказанных услуг<br /> - Электронная переписка (распечатанная и заверенная)</li> <li><strong>Мотивированное пояснение</strong> об отсутствии отдельных документов</li> </ol> <h3 id="_6">Объяснение отсутствия документов</h3> <p><strong>Обязательно следует пояснить отсутствие отдельных документов</strong>, указав объективные причины:</p> <ul> <li>Какие именно документы отсутствуют</li> <li>Почему они не могут быть предоставлены (не составлялись, утрачены и т.д.)</li> <li>Предпринятые меры по их восстановлению (если applicable)</li> </ul> <p>Электронная переписка и документы имеют юридическую силу:</p> <blockquote> <p>"Информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе" (Источник: ФЗ "Об электронной подписи", статья 6, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Предоставьте все имеющиеся документы</strong> в установленный срок (обычно 5-10 дней с момента получения требования)</li> <li><strong>Составьте письменное объяснение</strong> по отсутствующим документам с указанием причин</li> <li><strong>Заверьте копии электронной переписки</strong> надлежащим образом</li> <li><strong>Сохраните доказательства</strong> отправки документов в налоговый орган</li> <li><strong>Проконсультируйтесь с адвокатом</strong>, если требование носит избыточный характер или касается значительных сумм налогов</li> </ol> <p>Помните, что непредставление документов или представление их в неполном объеме может повлечь налоговую и административную ответственность.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>