Как отказаться от предоставления документов при налоговой проверке на УСН 6%

<h2 id="6">Ответ на требование налогового органа о предоставлении документов организацией на УСН 6%</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Ваша организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%), получила законное требование налогового органа о представлении документов. Однако запрашиваемые документы (приказы по выдаче денег, авансовые отчеты, расходные кассовые ордера) не ведутся в вашей организации в связи с характером деятельности (оказание услуг аутсорсинга без кассовых операций).</p> <h3 id="_2">Правовой анализ требований налогового органа</h3> <h4 id="_3">Права налоговых органов</h4> <blockquote> <p>"1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 31, пункт 1, подпункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Обязанности организации на УСН</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" (Источник: НК РФ Статья 346.24)</p> <p>"Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 346.11, пункт 4)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Рекомендации по ответу на уведомление</h3> <h4 id="_6">Не игнорируйте требование</h4> <p>Игнорирование требования налогового органа влечет серьезные последствия:</p> <blockquote> <p>"Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений... влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), Статья 126, пункт 1)</p> <p>"Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля... - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей." (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Статья 15.6, пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Правильный формат ответа</h4> <blockquote> <p>"Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней... со дня получения соответствующего требования." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), Статья 93, пункт 3)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Выводы и конкретные рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Не игнорируйте требование</strong> — это приведет к штрафам и возможной выемке документов принудительно.</p> </li> <li> <p><strong>Подготовьте официальный ответ</strong> в установленный 10-дневный срок, в котором:<br /> - Укажите, что ваша организация на УСН 6% не ведет кассовых операций<br /> - Объясните характер деятельности (оказание услуг аутсорсинга по договорам)<br /> - Сообщите, что запрашиваемые документы (приказы по выдаче денег, авансовые отчеты, расходные кассовые ордера) в организации не ведутся<br /> - Предоставьте имеющиеся документы: книгу учета доходов и расходов при УСН, договоры на оказание услуг, банковские выписки</p> </li> <li> <p><strong>Используйте право на уведомление</strong>:</p> <blockquote> <p>"В случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение установленного настоящим пунктом срока, оно в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), Статья 93, пункт 3)</p> </blockquote> </li> <li> <p><strong>Сохраняйте документы</strong> в течение установленного срока:</p> <blockquote> <p>"в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 23, пункт 1, подпункт 8)</p> </blockquote> </li> </ol> <p>Отказ в предоставлении документов по причине их отсутствия в связи со спецификой деятельности является законным основанием, но требует грамотного оформления ответа с объяснением причин. Рекомендуется проконсультироваться с адвокатом для подготовки юридически корректного ответа.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>