Налоговые риски при безвозмездном пользовании офисом родственника для ООО

<h2 id="_1">Регистрация ООО по адресу помещения, переданного родственником в безвозмездное пользование: налоговые риски и рекомендации</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы планируете изменить юридический адрес ООО на нежилое помещение, принадлежащее вашему родственнику, с которым будет заключен договор безвозмездного пользования. Рассмотрим основные риски для родственника.</p> <h3 id="_3">Правовая основа безвозмездного пользования</h3> <p>Договор безвозмездного пользования является законной гражданско-правовой сделкой:</p> <blockquote> <p>"По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 689)</p> <p>"Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 423)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Налоговые риски для родственника</h3> <h4 id="1">1. НДФЛ с экономической выгоды</h4> <p>Основной риск заключается в возможном доначислении НДФЛ с экономической выгоды:</p> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 209)</p> <p>"В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 41)</p> </blockquote> <p>ФНС может расценить безвозмездное пользование как получение экономической выгоды в виде сэкономленных средств на арендной плате и доначислить НДФЛ по ставке 13%.</p> <h4 id="2">2. Риск признания сделки притворной</h4> <blockquote> <p>"Притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 170)</p> </blockquote> <p>ФНС может попытаться доказать, что договор безвозмездного пользования прикрывает фактическую аренду.</p> <h4 id="3">3. Особенности взаимозависимых лиц</h4> <blockquote> <p>"Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 20)</p> <p>"лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 105.1)</p> </blockquote> <p>Поскольку вы являетесь родственниками, ФНС вправе проверить соответствие условий сделки рыночным.</p> <h3 id="_5">Отсутствие оснований для уголовной ответственности</h3> <p>В представленном контексте отсутствуют нормы, предусматривающие уголовную ответственность за безвозмездную передачу имущества в пользование. Максимальные риски - налоговые доначисления.</p> <h3 id="_6">Влияние статуса самозанятого</h3> <p>Статус самозанятого родственника не влияет на налоговые обязательства по безвозмездной передаче имущества, поскольку это не является предпринимательской деятельностью.</p> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_8">Риски существуют, но управляемы:</h4> <ol> <li><strong>Основной риск</strong> - доначисление НДФЛ с суммы потенциальной арендной платы</li> <li><strong>Вероятность привлечения к уголовной ответственности</strong> - минимальная</li> <li><strong>НДС</strong> - не начисляется, так как физическое лицо не является плательщиком НДС</li> </ol> <h4 id="_9">Меры по минимизации рисков:</h4> <ol> <li><strong>Оформите письменный договор безвозмездного пользования</strong> с подробным описанием условий</li> <li><strong>Подготовьте обоснование безвозмездного характера</strong> (семейные отношения, отсутствие коммерческого интереса)</li> <li><strong>Убедитесь, что помещение действительно не используется родственником</strong> в коммерческих целях</li> <li><strong>Проконсультируйтесь с адвокатом</strong> о возможности получения предварительных разъяснений от ФНС</li> </ol> <h4 id="_10">Альтернативный вариант:</h4> <p>Возврат помещения через договор дарения может создать дополнительные налоговые риски, поскольку дарение между коммерческими организациями и физическими лицами имеет ограничения.</p> <p><strong>Рекомендация</strong>: Договор безвозмездного пользования является допустимым вариантом, но требует тщательного документального оформления и готовности к возможным налоговым спорам.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>