Расчет НДФЛ при продаже квартиры после получения доли в дар от близкого родственника

<h2 id="_1">Налогообложение при продаже квартиры, состоящей из долей с разным сроком владения</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы владели 1/2 доли в квартире более 20 лет, а вторую 1/2 долю получили по договору дарения от отца (близкого родственника). Вся квартира была продана за 3 400 000 рублей в течение 3 лет после получения второй доли.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_4">Срок владения для освобождения от налога</h4> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 пункт 2)</p> <p>"В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1 пункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Налогообложение при продаже долей</h4> <blockquote> <p>"При исчислении в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи налога в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, находившегося в общей долевой собственности, сумма полученного налогоплательщиком дохода определяется пропорционально доле в праве собственности налогоплательщика на такое недвижимое имущество." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 214.10 пункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Имущественный налоговый вычет</h4> <blockquote> <p>"1) имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220 пункт 2 подпункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1">1. Налогообложение по долям</h4> <ul> <li> <p><strong>Первая доля (1/2, владение более 20 лет)</strong>: Доход от продажи этой доли (1 700 000 рублей) <strong>не подлежит налогообложению</strong>, поскольку срок владения превышает минимальный предельный срок.</p> </li> <li> <p><strong>Вторая доля (1/2, полученная по дарению)</strong>: Доход от продажи этой доли (1 700 000 рублей) <strong>подлежит налогообложению</strong>, так как срок владения составил менее 3 лет.</p> </li> </ul> <h4 id="2">2. Расчет налога</h4> <p><strong>Налогооблагаемая база</strong>: 1 700 000 рублей (стоимость подаренной доли)</p> <p><strong>Налоговый вычет</strong>: Вы можете применить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей:</p> <blockquote> <p>"2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220 пункт 2 подпункт 2)</p> </blockquote> <p><strong>Расчет налога</strong>:<br /> - Налогооблагаемая база: 1 700 000 рублей<br /> - Применяем вычет: 1 700 000 - 1 000 000 = 700 000 рублей<br /> - НДФЛ к уплате: 700 000 × 13% = 91 000 рублей</p> <h4 id="3">3. Учет расходов на ремонт</h4> <p>К сожалению, расходы на ремонт и улучшения <strong>не уменьшают</strong> налогооблагаемую базу при продаже подаренного имущества. Вы можете использовать только имущественный вычет в 1 000 000 рублей.</p> <h3 id="_8">Рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ</strong> в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи.</li> <li><strong>Уплатите налог</strong> в размере 91 000 рублей до 15 июля года, следующего за годом продажи.</li> <li>Сохраните все документы, подтверждающие:<br /> - Собственность на первоначальную долю более 20 лет<br /> - Договор дарения второй доли<br /> - Договор купли-продажи квартиры<br /> - Подтверждение получения денежных средств</li> </ol> <p>Если у вас возникнут сложности с расчетами или заполнением декларации, рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>