НДФЛ для нерезидентов: работа через интернет и выплаты в иностранной валюте

<h2 id="it-">Налогообложение доходов иностранных работников из Казахстана в IT-компании</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам, поскольку российская организация выплачивает вознаграждение за выполнение работ.</p> <blockquote> <p>"Российские организации... от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы... обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 226)</p> </blockquote> <h3 id="_2">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="1">1. Обязанность удерживать НДФЛ</h4> <p>Для нерезидентов РФ налогообложению подлежат только доходы от источников в РФ:</p> <blockquote> <p>"от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 209)</p> </blockquote> <p><strong>Важный момент</strong>: В предоставленном контексте отсутствует информация о планируемых изменениях в статью 208 НК РФ с 2025 года. Без конкретного текста новых положений невозможно дать точную оценку их применения к вашей ситуации.</p> <h4 id="2">2. Ставка НДФЛ для нерезидентов</h4> <blockquote> <p>"Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 224 пункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="3">3. Порядок расчета при выплате в иностранной валюте</h4> <blockquote> <p>"Сумма налога, сбора исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 52 пункт 6)</p> </blockquote> <p>Дата определения дохода:</p> <blockquote> <p>"выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках... - при получении доходов в денежной форме" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 223 пункт 1 подпункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="4">4. Международные договоры</h4> <blockquote> <p>"Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом... применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 7 пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_3">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_4">По первому вопросу (обязанность удержания НДФЛ):</h4> <ul> <li><strong>На текущий момент</strong>: Если работа выполняется полностью за пределами РФ и физическое лицо находится в Казахстане, доход может не признаваться источником в РФ</li> <li><strong>С 2025 года</strong>: Необходимо получить точный текст изменений в ст. 208 НК РФ для оценки применения новых положений о цифровых платформах</li> <li><strong>Рекомендация</strong>: Обратиться в ФНС России за разъяснениями о применении новых норм к вашей ситуации</li> </ul> <h4 id="_5">По второму вопросу (расчет НДФЛ в тенге):</h4> <ol> <li>Определите дату получения дохода (дата перечисления на счет)</li> <li>Конвертируйте сумму в тенге в рубли по курсу ЦБ РФ на эту дату</li> <li>Исчислите НДФЛ по ставке 30% от суммы в рублях</li> <li>Округлите полученную сумму до полного рубля</li> </ol> <h4 id="_6">По третьему вопросу (международные соглашения):</h4> <ul> <li>Между РФ и Казахстаном действует Соглашение об избежании двойного налогообложения</li> <li><strong>Однако</strong>: В предоставленном контексте отсутствует текст этого соглашения</li> <li><strong>Рекомендация</strong>: Изучить конкретные положения Соглашения между РФ и РК от 18.10.1996 для определения:</li> <li>Права налогообложения у источника выплаты</li> <li>Порядка зачета уплаченных налогов</li> <li>Применения соглашения к доходам от независимых личных услуг</li> </ul> <h4 id="_7">Дополнительные рекомендации:</h4> <ol> <li>Проконсультируйтесь с адвокатом, специализирующимся на международном налоговом праве</li> <li>Запросите в ФНС официальные разъяснения по применению новых норм с 2025 года</li> <li>Рассмотрите возможность получения подтверждения налогового резидентства работников в Казахстане</li> <li>Ведите тщательный учет всех выплат и документов для возможного применения положений международного соглашения</li> </ol> <p><strong>Важно</strong>: Ответ основан исключительно на предоставленном контексте. Для принятия окончательного решения необходим анализ полного текста изменений НК РФ с 2025 года и Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и Казахстаном.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>