Административное правонарушение за непредоставление отчета о движении денежных средств по иностранному счету

<h2 id="_1">Ответственность за непредставление отчета о движении средств по зарубежному счету</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы были привлечены к административной ответственности за непредставление отчета о движении средств по зарубежному банковскому счету за 2022 год, поскольку считали себя освобожденным от этой обязанности в связи с нахождением в России менее 180 дней и статусом налогового нерезидента.</p> <h3 id="_3">Критерии резидентства для целей валютного контроля</h3> <p>Ключевая проблема заключается в том, что критерии определения резидентства для целей валютного контроля отличаются от критериев налогового резидентства.</p> <blockquote> <p>"резиденты: а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", статья 1)</p> </blockquote> <p>Для целей валютного контроля резидентство определяется гражданством или наличием вида на жительство, а не количеством дней пребывания в России.</p> <h3 id="_4">Обязанности нерезидентов по валютному законодательству</h3> <blockquote> <p>"нерезиденты: а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части" (Источник: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", статья 1)</p> </blockquote> <p>Если вы являетесь гражданином РФ, вы считаетесь резидентом для целей валютного контроля независимо от количества дней пребывания в России и должны соблюдать требования валютного законодательства, включая представление отчетов о движении средств по зарубежным счетам.</p> <h3 id="_5">Ответственность за нарушение</h3> <blockquote> <p>"Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации... влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей" (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 15.25, часть 6)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Право на обжалование</h3> <blockquote> <p>"Постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано... вынесенное должностным лицом - в вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу либо в районный суд по месту рассмотрения дела" (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 30.1)</p> <p>"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 137)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Вы ошиблись в определении резидентства</strong> — для целей валютного контроля резидентство определяется гражданством, а не количеством дней пребывания в России. Если вы гражданин РФ, вы обязаны представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам независимо от налогового резидентства.</p> </li> <li> <p><strong>Налоговое и валютное резидентство регулируются разными правилами</strong>:<br /> - Налоговое резидентство: определяется по количеству дней пребывания (183 дня)<br /> - Валютное резидентство: определяется по гражданству или виду на жительство</p> </li> <li> <p><strong>Рекомендуемые действия</strong>:<br /> - Подайте необходимые отчеты за 2022 год, чтобы минимизировать последствия<br /> - Рассмотрите возможность обжалования постановления, если считаете, что есть смягчающие обстоятельства<br /> - В случае обжалования обратитесь в вышестоящий орган или в районный суд по месту рассмотрения дела<br /> - Для подготовки обжалования рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на валютном законодательстве</p> </li> <li> <p><strong>Обратите внимание на сроки</strong> — административные правонарушения в области валютного законодательства имеют срок давности 2 года со дня совершения правонарушения.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>