Сроки продажи унаследованной квартиры для избежания налога

<h2 id="_1">Продажа унаследованной квартиры и налог на доход от продажи</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы приобрели квартиру в совместную собственность с супругой в 2023 году, а после её смерти вступили в наследство в 2024 году. Теперь планируете продать эту квартиру и хотите понять, когда можно это сделать без уплаты налога на доход.</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_4">Минимальный срок владения недвижимостью</h4> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Срок владения для унаследованного имущества</h4> <blockquote> <p>"В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Исчисление срока владения</h4> <blockquote> <p>"В срок нахождения в собственности физического лица указанного в настоящем пункте имущества, доходы от получения которого освобождаются от налогообложения у этого физического лица в соответствии с пунктом 60.2 настоящей статьи, включается срок нахождения такого имущества в собственности иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), но не более срока, в течение которого это физическое лицо непрерывно до момента получения такого имущества являлось контролирующим лицом и (или) учредителем этой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица)." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217, пункт 17.1)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1">1. Срок владения для освобождения от налога</h4> <p>Для унаследованной недвижимости минимальный срок владения составляет <strong>3 года</strong>. Поскольку квартира получена вами в порядке наследования от супруги (близкого родственника), к ней применяется льготный 3-летний срок вместо общего 5-летнего.</p> <h4 id="2">2. Исчисление срока владения</h4> <p>В вашем случае срок владения исчисляется <strong>с момента первоначального приобретения квартиры в совместную собственность в 2023 году</strong>, а не с момента оформления наследства в 2024 году. Это следует из правила, что при определенных условиях срок владения предыдущего собственника включается в общий срок.</p> <h4 id="3">3. Практические рекомендации</h4> <ul> <li>Вы можете продать квартиру <strong>без уплаты налога на доход после 2026 года</strong>, когда истечет 3-летний срок с момента первоначального приобретения в 2023 году.</li> <li>Если вы решите продать квартиру раньше этого срока, вам придется уплатить НДФЛ в размере 13% с дохода от продажи.</li> <li>В случае досрочной продажи вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом:</li> </ul> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> <p>Рекомендую дождаться истечения 3-летнего срока владения для полного освобождения от налога. Если планируете продать раньше - проконсультируйтесь с адвокатом для точного расчета налоговых обязательств.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>