Освобождение от НДФЛ при продаже квартиры и покупке или строительстве дома для семьи с детьми

<h2 id="_1">Освобождение от НДФЛ при продаже квартиры с последующим строительством или покупкой жилого дома</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>На основании предоставленной информации, вы можете претендовать на освобождение от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 5 лет, при условии соблюдения специальных требований, установленных для семей с детьми.</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_4">Условия освобождения от НДФЛ</h4> <p>Для получения освобождения от налогообложения дохода от продажи квартиры при наличии детей должны соблюдаться следующие условия:</p> <blockquote> <p>"Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия: налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2.1)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Требования к приобретению нового жилья</h4> <blockquote> <p>"в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2.1)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Требования к площади нового жилья</h4> <blockquote> <p>"общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе) или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2.1)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Ограничение по кадастровой стоимости</h4> <blockquote> <p>"кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не превышает 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2.1)</p> </blockquote> <h4 id="_8">Требование к единственности жилья</h4> <blockquote> <p>"налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217.1, пункт 2.1)</p> </blockquote> <h3 id="_9">Сроки подачи налоговой декларации</h3> <blockquote> <p>"Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 229, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_10">Особенности при строительстве жилого дома</h3> <p>При строительстве индивидуального жилого дома:</p> <blockquote> <p>"при строительстве индивидуального жилого дома право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на данные жилой дом или долю (доли) в нем" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220, пункт 3, подпункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_11">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_12">✅ Вы можете претендовать на освобождение от НДФЛ при условии:</h4> <ol> <li><strong>Наличие двух несовершеннолетних детей</strong> - ваша ситуация соответствует этому требованию</li> <li><strong>Кадастровая стоимость проданной квартиры не превышает 50 млн рублей</strong> - вы указали, что это условие соблюдено</li> <li><strong>Отсутствие другого жилья</strong> - вы указали, что квартира является единственным жильем</li> <li><strong>Приобретение/строительство нового жилья большей площади</strong> - планируемый дом должен быть больше по площади, чем проданная квартира</li> </ol> <h4 id="_13">⏰ Сроки имеют критическое значение:</h4> <ul> <li>Новое жилье должно быть приобретено/построено и зарегистрировано <strong>в том же календарном году, когда продана квартира, либо не позднее 30 апреля следующего года</strong></li> <li>Налоговую декларацию нужно подать <strong>до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры</strong></li> </ul> <h4 id="_14">🏠 Особенности для разных вариантов:</h4> <ul> <li><strong>При строительстве дома</strong> - право на льготу возникает с даты государственной регистрации права собственности на построенный дом</li> <li><strong>При покупке готового дома с участком</strong> - также можно применять льготу, если дом зарегистрирован в установленные сроки</li> </ul> <h4 id="_15">📋 Необходимые документы:</h4> <p>Для подтверждения права на льготу вам потребуется представить в налоговый орган документы, подтверждающие:<br /> - Продажу квартиры<br /> - Приобретение/строительство нового жилья<br /> - Произведенные расходы<br /> - Наличие двух несовершеннолетних детей</p> <p><strong>Рекомендую</strong> внимательно следить за сроками регистрации нового жилья и подготовить все необходимые документы заранее. В случае сложностей с соблюдением сроков или оформлением документов рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>