Проблемы с налогами при оформлении самозанятости на себя для услуг тату партнера

<h2 id="_1">Оформление самозанятости на другое лицо при фактическом оказании услуг партнером</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>В вашей ситуации имеет место расхождение между фактическим исполнителем услуг (партнер) и лицом, которое декларирует доходы и платит налоги (вы как самозанятая). Это создает несколько правовых рисков.</p> <h3 id="_3">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="-">Гражданско-правовые риски</h4> <blockquote> <p>"Если иное не предусмотрено договором возмездного оказания услуг, исполнитель обязан оказать услуги лично." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 780)</p> </blockquote> <p>Это означает, что при заключении договора на оказание услуг предполагается, что исполнитель будет оказывать их самостоятельно, если договором не предусмотрено иное.</p> <blockquote> <p>"Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 170)</p> <p>"Притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 170)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Налоговые риски</h4> <blockquote> <p>"Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика..." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 106)</p> <p>"Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия)... влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 122)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Риски для партнера</h4> <blockquote> <p>"Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица... - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей." (Источник: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 14.1)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_7">Основные риски:</h4> <ol> <li> <p><strong>Налоговые последствия</strong>: Налоговые органы могут признать декларирование доходов неправомерным, поскольку вы фактически не получаете доход от оказания тату-услуг. Это может привести к доначислению налогов и штрафам.</p> </li> <li> <p><strong>Гражданско-правовые последствия</strong>: Договоры с клиентами могут быть признаны недействительными как мнимые или притворные сделки.</p> </li> <li> <p><strong>Административная ответственность</strong>: Ваш партнер может быть привлечен к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации.</p> </li> <li> <p><strong>Проблемы с рассрочкой</strong>: В случае споров с клиентами могут возникнуть сложности с доказательством надлежащего исполнения обязательств.</p> </li> </ol> <h4 id="_8">Рекомендации:</h4> <ol> <li> <p><strong>Рассмотрите альтернативные варианты оформления отношений</strong>:<br /> - Оформление договора простого товарищества между вами и партнером<br /> - Оформление договора подряда между вами и партнером, где вы выступаете как заказчик, а он как исполнитель</p> </li> <li> <p><strong>Если невозможно изменить схему работы</strong>, убедитесь, что:<br /> - Все договоры с клиентами содержат условие о возможности привлечения третьих лиц для оказания услуг<br /> - Имеются надлежащие договоры между вами и партнером<br /> - Весь денежный оборот документально подтвержден</p> </li> <li> <p><strong>Проконсультируйтесь с адвокатом</strong>, специализирующимся на налоговом и предпринимательском праве, для разработки оптимальной правовой схемы работы с учетом конкретных обстоятельств, препятствующих регистрации партнера как самозанятого.</p> </li> </ol> <p>Наиболее безопасным решением является устранение несоответствия между фактическим исполнителем и лицом, декларирующим доходы, через надлежащее юридическое оформление отношений между вами и партнером.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>