Нужно ли платить налог при продаже нежилого помещения после потери резидентства

<h2 id="_1">Налогообложение дохода от продажи нежилого помещения при утрате статуса налогового резидента РФ</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы утратили статус налогового резидента РФ, но сохранили в собственности нежилое помещение, которым владеете более 3 лет. При продаже данного имущества необходимо определить налоговые обязательства с учетом изменения вашего резидентского статуса.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_4">Определение налогового резидентства</h4> <blockquote> <p>"Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 207, пункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Особенности налогообложения нерезидентов</h4> <blockquote> <p>"Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 224, пункт 3)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Доходы от источников в РФ для нерезидентов</h4> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признается доход... от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 209)</p> <p>"доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации" относятся к доходам от источников в РФ (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 208, пункт 1, подпункт 5)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Минимальный срок владения недвижимостью</h4> <blockquote> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 4)</p> </blockquote> <p>Для нежилого помещения, полученного по договору дарения (если даритель не является членом семьи или близким родственником), минимальный срок владения составляет 5 лет, а не 3 года.</p> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Налоговые последствия</strong>: Поскольку вы не являетесь налоговым резидентом РФ, при продаже нежилого помещения вы обязаны уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 30%.</p> </li> <li> <p><strong>Отсутствие льготы</strong>: Льгота по освобождению от налогообложения доходов от продажи имущества, находившегося в собственности более 3 лет, к вам не применяется, поскольку для нежилого помещения, полученного по договору дарения, установлен минимальный срок владения 5 лет.</p> </li> <li> <p><strong>Налоговая база</strong>: Налог будет исчисляться с полной суммы дохода от продажи, либо (если цена продажи ниже кадастровой стоимости) с величины, равной кадастровой стоимости объекта, умноженной на коэффициент 0,7.</p> </li> <li> <p><strong>Обязанности</strong>:<br /> - Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи<br /> - Уплатить исчисленный налог до 15 июля года, следующего за годом продажи</p> </li> <li> <p><strong>Риски</strong>: Неуведомление налоговых органов об изменении резидентского статуса может повлечь административную ответственность, но не освобождает от обязанности уплаты налога с дохода от продажи недвижимости в РФ.</p> </li> </ol> <p>Рекомендую обратиться к адвокату для точного расчета налоговых обязательств и оформления необходимой документации, особенно с учетом особенностей определения налоговой базы при продаже недвижимости нерезидентами.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>