Налоговые вопросы при сдаче квартиры в России для нерезидента с ИП в США и двойным гражданством

<h2 id="_1">Налогообложение доходов от аренды недвижимости для налогового нерезидента РФ</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь налоговым нерезидентом РФ, поскольку находитесь в России менее 183 дней в году, и получаете доход от сдачи в аренду недвижимости, находящейся на территории РФ.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы налогообложения</h3> <h4 id="_4">Статус налогового нерезидента и налоговая ставка</h4> <blockquote> <p>"Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 224, пункт 3)</p> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 209)</p> <p>"доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации" относятся к доходам от источников в РФ (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 208, пункт 1, подпункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Специальные налоговые режимы</h4> <p><strong>Самозанятость (налог на профессиональный доход):</strong></p> <blockquote> <p>"Не вправе применять специальный налоговый режим: лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 4, пункт 2, подпункт 2)</p> </blockquote> <p><strong>Индивидуальное предпринимательство:</strong></p> <p>Налоговый кодекс не содержит прямых ограничений для нерезидентов в отношении регистрации ИП, однако статус налогового нерезидента сохраняется, и доходы от аренды будут облагаться по ставке 30% независимо от формы деятельности.</p> <h4 id="_6">Международные аспекты</h4> <blockquote> <p>"Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 7, пункт 1)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Как налоговый нерезидент РФ</strong>, вы обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 30% с доходов от аренды недвижимости в России.</p> </li> <li> <p><strong>Специальные налоговые режимы не решат проблему</strong>:<br /> - Режим для самозанятых неприменим к доходам от аренды недвижимости<br /> - Статус ИП не изменит вашего положения как налогового нерезидента</p> </li> <li> <p><strong>Статус ИП в США и уплата налогов там</strong> не освобождают от обязанности уплаты налогов в России с доходов от источников в РФ.</p> </li> <li> <p><strong>Соглашение об избежании двойного налогообложения</strong> между РФ и США может предоставить механизмы для снижения налоговой нагрузки, однако в предоставленном контексте отсутствует информация о конкретных положениях этого соглашения.</p> </li> </ol> <h4 id="_8">Рекомендации</h4> <ol> <li> <p>Изучите положения Соглашения между РФ и США об избежании двойного налогообложения - оно может предусматривать пониженные ставки или особый порядок налогообложения доходов от недвижимости.</p> </li> <li> <p>Подавайте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в российский налоговый орган и уплачивайте налог по ставке 30% до 15 июля года, следующего за отчетным.</p> </li> <li> <p>Для получения точной информации о применении международного налогового соглашения рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на международном налоговом праве.</p> </li> <li> <p>Рассмотрите возможность консультации с налоговым консультантом в США относительно возможности зачета уплаченных в России налогов против налоговых обязательств в США.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>