Налоговые обязательства при продаже доли в ООО после владения более 5 лет

<h2 id="5">Продажа доли в ООО при владении более 5 лет: налоговые последствия</h2> <h3 id="_1">Анализ вашей ситуации</h3> <p>На основании предоставленной информации, вы продали 100% долю в уставном капитале ООО, которой владели более 5 лет. Рассмотрим налоговые последствия данной сделки.</p> <h3 id="_2">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="_3">Освобождение от налогообложения</h4> <blockquote> <p>"доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217, пункт 17.2)</p> </blockquote> <h4 id="_4">Обязанность подачи налоговой декларации</h4> <blockquote> <p>"Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 228, пункт 3)</p> <p>"Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 229, пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Особенности для нерезидентов</h4> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 209)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1">1. Освобождение от уплаты НДФЛ</h4> <p>При условии, что вы являетесь налоговым резидентом РФ и владели долей непрерывно более 5 лет, ваш доход от продажи доли <strong>полностью освобождается от налогообложения</strong> НДФЛ.</p> <h4 id="2">2. Обязанность подачи налоговой декларации</h4> <p><strong>Вам не требуется подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ</strong>, поскольку:<br /> - Ваш доход освобожден от налогообложения<br /> - У вас отсутствует обязанность по уплате налога</p> <h4 id="3">3. Ключевые условия применения льготы</h4> <ul> <li>Вы должны быть налоговым резидентом РФ (фактическое нахождение в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев)</li> <li>Доля должна была непрерывно принадлежать вам более 5 лет</li> <li>Срок владения исчисляется с даты приобретения доли в собственность</li> </ul> <h4 id="4">4. Особые случаи</h4> <p>Если вы не являетесь налоговым резидентом РФ, либо срок владения долей составлял менее 5 лет, то применялись бы иные налоговые правила с обязанностью уплаты налога и подачи декларации.</p> <p><strong>Рекомендация</strong>: Сохраните документы, подтверждающие дату приобретения доли и факт ее продажи, на случай возможных запросов от налоговых органов. Если у вас есть сомнения относительно вашего налогового резидентства, рекомендую обратиться к адвокату для индивидуальной консультации.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>