Вопрос о налогообложении при продаже квартиры после использования материнского капитала и строительства дома

<h2 id="_1">Продажа квартиры с использованием материнского капитала и строительством нового дома</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы продали квартиру, которая находилась в собственности с 2020 года, после использования материнского капитала и выделения долей членам семьи. Одновременно у вас имеется вновь построенный жилой дом, оформленный в собственность в 2024 году, но с непогашенной ипотекой.</p> <h3 id="_3">Применимые налоговые нормы</h3> <h4 id="1-21-2171">По вопросу 1: Освобождение от налога по п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ</h4> <blockquote> <p>"Доход от продажи объекта недвижимого имущества... освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности... если одновременно соблюдаются следующие условия: ...налогоплательщиком (членами его семьи)... на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение... или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого... жилого помещения... в соответствии с договором участия в долевом строительстве... договором об участии в жилищно-строительном кооперативе" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 2.1)</p> </blockquote> <p>Норма прямо указывает на следующие способы приобретения нового жилья:<br /> - Договор купли-продажи<br /> - Договор мены<br /> - Договор участия в долевом строительстве<br /> - Договор об участии в жилищно-строительном кооперативе</p> <p><strong>Вывод по вопросу 1</strong>: Строительство жилого дома собственными силами с привлечением ипотеки не подпадает под перечисленные в законе способы приобретения жилья. Поэтому условие п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ о приобретении нового жилья не считается выполненным.</p> <h4 id="2">По вопросу 2: Освобождение от налога по сроку владения</h4> <blockquote> <p>"В случае продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной в соответствии с частью 4 статьи 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей"... срок нахождения такой доли в объекте недвижимого имущества в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения этого объекта недвижимого имущества в собственность... членом семьи налогоплательщика - владельца сертификата... и (или) его супругом (супругой)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 3)</p> <p>"минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: ...в собственности налогоплательщика... на дату государственной регистрации перехода права собственности... не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение)" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217.1, пункт 3)</p> </blockquote> <p><strong>Вывод по вопросу 2</strong>:<br /> - <strong>Для вас и супруга</strong>: Срок владения исчисляется с 2020 года (более 3 лет), и у вас не было иного жилья на момент продажи. Вы освобождаетесь от налога.<br /> - <strong>Для детей</strong>: Хотя срок владения также исчисляется с 2020 года, на момент продажи у них уже были доли в другой квартире (полученные по договору дарения). Это нарушает условие о единственном жилье, поэтому дети НЕ освобождаются от налога.</p> <h3 id="_4">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>По п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ</strong> вы не подходите, поскольку строительство дома не признается "приобретением" в целях данной нормы.</p> </li> <li> <p><strong>При применении общего порядка</strong>:<br /> - Вы и ваш супруг освобождаются от налога на доход от продажи долей<br /> - Дети обязаны уплатить налог с дохода от продажи своих долей</p> </li> <li> <p><strong>Для детей</strong> можно применить имущественный налоговый вычет:</p> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат... находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения... не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 220, пункт 2, подпункт 1)</p> </blockquote> </li> <li> <p>Рекомендую обратиться к адвокату для точного расчета налоговых обязажений детей и подготовки налоговых деклараций.</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>