Налогообложение доходов от продажи обучающих видео при самозанятости

<h2 id="_1">Продажа обучающих видео самозанятым лицом: налоговый режим, оформление и отчётность</h2> <p><strong>Краткий ответ:</strong> Да, вы можете проводить доход от продажи доступа к вашим обучающим видео через приложение для самозанятых (режим НПД) наряду с доходом от продажи изделий. Для этого не требуется менять налоговый режим или отдельно регистрироваться в качестве ИП, но рекомендуется дополнить перечень ваших видов деятельности соответствующими кодами ОКВЭД. Оформление сделок и чеков имеет специфику для дистанционной продажи цифрового контента.</p> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы планируете осуществлять два вида экономической деятельности в рамках статуса самозанятого:<br /> 1. Продажа изготовленных вами товаров (handmade изделий).<br /> 2. Платное предоставление доступа к созданным вами обучающим видеоматериалам (цифровой контент).</p> <p>С правовой точки зрения, продажа доступа к видео может квалифицироваться как <strong>оказание информационных/обучающих услуг</strong> или как <strong>реализация имущественных (цифровых) прав</strong> на использование контента. Оба варианта допускаются для плательщиков НПД.</p> <h3 id="_3">Применимые правовые нормы и ответы на вопросы</h3> <h4 id="1">1. Допустимость деятельности на режиме НПД и коды ОКВЭД</h4> <p>Режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) является специальным налоговым режимом.</p> <blockquote> <p>"К специальным налоговым режимам относится: ... 6) налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента)" (Источник: НК РФ, Статья 18)</p> </blockquote> <p>Сам по себе режим НПД не содержит закрытого перечня разрешенных видов деятельности. Критерием является получение дохода от деятельности, не связанной с трудовыми отношениями.</p> <p>Ваша новая деятельность связана с созданием и предоставлением информации. В Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД) для неё можно подобрать соответствующие коды, например:<br /> * <strong>59.11 "Деятельность по производству кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ"</strong> – если акцент на производство видеоконтента.<br /> * <strong>74.90.6 "Предоставление прочих технических консультаций, деятельность консультантов..."</strong> – если акцент на консультационную, обучающую составляющую.<br /> * <strong>85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых"</strong> – если деятельность имеет четко выраженный образовательный характер.</p> <p><strong>Вывод:</strong> Менять налоговый режим не требуется. Однако, для корректного учета и во избежание вопросов со стороны контролирующих органов, <strong>рекомендуется внести соответствующие коды ОКВЭД в сведения о вашей деятельности</strong>. Для самозанятых это делается через приложение «Мой налог». Вы можете иметь несколько кодов одновременно. Основанием для этого является ваше право свободно выбирать виды деятельности.</p> <h4 id="2">2. Оформление сделок (договоров) при продаже цифрового контента</h4> <p>Продажа через сайт с оплатой за доступ является <strong>дистанционным способом заключения договора</strong>.</p> <blockquote> <p>"Договор розничной купли-продажи может быть заключен на основании ознакомления покупателя с предложенным продавцом описанием товара посредством... средств связи... или иными способами, исключающими возможность непосредственного ознакомления потребителя с товаром... (дистанционный способ продажи товара)" (Источник: ГК РФ, Статья 497)</p> </blockquote> <p>Такой договор заключается путем присоединения покупателя к <strong>публичной оферте</strong>.</p> <blockquote> <p>"Офертой признается адресованное одному или нескольким конкретным лицам предложение, которое достаточно определенно и выражает намерение лица... считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение. Оферта должна содержать существенные условия договора" (Источник: ГК РФ, Статья 435)</p> <p>"Акцептом признается ответ лица, которому адресована оферта, о ее принятии... Совершение лицом, получившим оферту, в срок... действий по выполнению указанных в ней условий договора... считается акцептом..." (Источник: ГК РФ, Статья 438)</p> </blockquote> <p><strong>Что это означает на практике:</strong><br /> Вам необходимо разместить на сайте в разделе с платным доступом (или на отдельной странице) <strong>договор-оферту</strong>, который будет считаться заключенным в момент оплаты (акцепта) покупателем. В оферте должны быть четко указаны:<br /> * Предмет (предоставление доступа к конкретным видеоурокам).<br /> * Стоимость и порядок оплаты.<br /> * Срок и условия доступа.<br /> * Ваши реквизиты как исполнителя (продавца).<br /> * Порядок разрешения споров.</p> <h4 id="3">3. Оформление чеков и отражение доходов в приложении «Мой налог»</h4> <p>Для плательщиков НПД установлено освобождение от применения обычной контрольно-кассовой техники (ККТ).</p> <blockquote> <p>"Контрольно-кассовая техника не применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход." (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, статья 2, пункт 2.2)</p> </blockquote> <p>Вместо кассового чека вы формируете <strong>чек самозанятого</strong> через приложение «Мой налог». При продаже цифрового контента чек формируется и направляется покупателю <strong>в электронной форме</strong>.</p> <blockquote> <p>"При осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети "Интернет"... обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека... в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты... При этом кассовый чек... на бумажном носителе... может не печататься." (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, Статья 1.2)</p> </blockquote> <p>В чеке должны быть указаны все обязательные реквизиты, включая:</p> <blockquote> <p>"наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты)..." (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, Статья 4.7)</p> </blockquote> <p>Для вашего случая в чеке можно указать, например: <em>«Услуга по предоставлению доступа к видеокурсу "Изготовление украшений из полимерной глины"»</em>.</p> <p><strong>Доходы</strong> от продажи видео отражаются в приложении «Мой налог» точно так же, как и доходы от продажи физических товаров — путем формирования чека при каждой сделке. Налог (4% при расчетах с физлицами) будет исчисляться автоматически со всей совокупности ваших доходов.</p> <h3 id="_4">Выводы и конкретные рекомендации</h3> <ol> <li><strong>По налоговому режиму:</strong> Вы можете работать как самозанятая, получая доход как от продажи изделий, так и от продажи доступа к видео. Это один налоговый режим (НПД), раздельной регистрации не нужно.</li> <li><strong>По кодам ОКВЭД:</strong> Через приложение «Мой налог» добавьте коды, соответствующие созданию/распространению видеоконтента или образовательным услугам (например, 59.11 или 85.41). Это формальность, повышающая прозрачность вашей деятельности.</li> <li><strong>По оформлению сделок:</strong> Подготовьте и разместите на сайте <strong>публичную оферту</strong> (договор), в которой будут прописаны все условия предоставления доступа к видео. Договор считается заключенным в момент оплаты.</li> <li><strong>По чекам и отчетности:</strong> При каждой продаже доступа к видео формируйте чек самозанятого <strong>в электронной форме</strong> через приложение «Мой налог» и отправляйте его на email покупателя. В назначении платежа укажите суть оказываемой услуги/передаваемого права. Все доходы автоматически суммируются, и приложение рассчитает налог к уплате.</li> <li><strong>Что важно проверить:</strong> Убедитесь, что в публичной оферте и на сайте содержится вся необходимая информация, требуемая законодательством о защите прав потребителей (особенно при дистанционной продаже), включая ваши контактные данные и порядок возврата средств.</li> </ol> <p>Если в ходе деятельности возникнут сложности с квалификацией дохода или оформлением документов, рекомендуется обратиться за консультацией к адвокату, специализирующемуся на налоговом и предпринимательском праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>